纳税人常见问题解答.doc

纳税人常见问题解答 一、登记类 、我公司经营范围为XXX，是否属于营改增范围？ 请参照财税〔2013〕106号，文件详见群同享。 、新办或地税转出的营改增企业，应到国税办理哪些手续？ 1、登记及税种核定： （1）、若以前在国税无税种，需提供“税务登记表两份、法人身份证（复印两份）、营业执照副本、房产证明（房产证和租赁合同）、组织机构代码证、公司章程、验资报告（分支机构可不提供）等原件及复印件。”表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。 （2）、若以前在国税有税种，只需增加营改增税种，需提供“税务登记变更表及营业执照副本复印件”。表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。以上资料均需加盖公章。 2、发票申请：大厅10、11号窗口办理，报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。 3、网上申报、三方协议（网上扣款）：大厅10、11号窗口领表办理 ，申请了防伪税控的一般纳税人还需开通网上抄报（联系航税公司、电话见下），根据需要选择开通网上认证。 注意：地税已开通网上申报、扣税的，国税还需重新开通。 、财务负责人、办税人员备案及变更（非常重要） 在纳税人进行税务登记时，需在税务登记表上填写正确的财务负责人及办税人员信息及电话号码，以便税务机关能和纳税人取得联系（通过电话、短信方式）。如果公司财务负责人及办税人员发生变化，请尽快至大厅登记岗办理变更手续。所需手续：相关人员身份证复印件、税务登记变更表（见群共享“常见涉税事项及表格”），以上资料需加盖公章。法人及股东变更详见此文件夹。 二、资格认定类 （一）、我公司可以申请为小规模纳税人吗? 一般纳税人资格需认定，未认定的有增值税税种的都是小规模纳税人。小规模纳税人不需申请。 （二）、小规模纳税人的税率是多少？我公司营业税为差额征收，增值税也是差额吗？ 小规模纳税人征收率为3%，全额征收，注意增值税是价外税，计算税额时需换算。销售额=含税销售额/（1+3%）。 （三）、我公司可以申请一般纳税人吗？ 有固定的生产经营场所2:10086/ws/login.jsp，登录名为纳税人识别号，密码为666666。填录发票代开申请信息，系统会自动生成申请受理单号，打印出申请表，可去发票代开岗快速办理发票代开业务。注意，之前需要的纸质资料仍然要附送。 （十三）、增值税专用发票增量后怎么购买发票？ 答：营改增的一般纳税人凡是涉及需要用防伪税控开具发票的变更，不管是专票还是普票，增版或增量、临时或长期，除携带购票相关资料（含报税盘）外，还需携带金税盘来修改信息。其他纳税人仅携带小的金税卡即可。 （十四）、红票 金税通网络发票第一次红冲需联系管理员设置权限，今后不超此限额可自行开具。增值税专用发票红票需开具红字发票申请单（纸质、电子）、并带齐相关手续（发票原件、复印件、对方拒收证明或相关说明等）到大厅开具红字发票通知单。原通用机打发票和增值税普票可自行开具红票。 四、申报类 （一）、我公司需要在国税申报哪些税？ 办国税税务登记时，请咨询窗口核定的税种有哪些。国税的税种主要有增值税（商业、工业、修理修配和营改增服务业），企业所得税（老企业本税种税务机关不变，如原为地税现依然为地税征管，新企业根据窗口核定为准），文化事业建设费（广告服务企业）。城建及教育费附件、个税等均在地税。 （二）、什么时候申报？ 征期内申报：增值税和文化事业建设费次月15日前，遇节假日顺延。企业所得税季报为季度结束的次月15日前，遇节假日顺延。企业所得税年报为每年5月31日前。尽量提前申报，留足处理异常情况的时间。 （三）、可以采取哪些申报方式？ 网上申报：我局在办理税务登记时统一开通国税网上申报功能，企业登陆网上申报界面可查询应申报的税种和报表。纳税人在上报各税（费）种申报表和附列资料，注意“税负情况变化表”和“财务报表”也需同时上报。网上申报说明详见群共享“纳税申报相关—网上申报相关”。 手机申报：使用纳税服务综合平台手机客户端APP，适用于小规模纳税人零申报功能。下载地址及使用说明详见群共享“纳税申报相关—手机客户端app简介”。注，此模块暂不能报送“税负情况变化表”和“财务报表”，故暂不推荐使用。 自助申报：大厅自助申报机上申报 大厅前台申报：需携带纸质申报表和财务报表（资产负债表和损益表）一式两份并加盖公章。 注意：1、尽量在网上进行申报，大厅征期压力大，避免浪费纳税人等候时间，如网上申报出现问题，联系天 2、除大厅前台申报需当场提交纸质资料，其他申报方式在每年2月提交去年全年申报表及财务报表至大厅存档。 （四）、申报表和说明在哪里？ 群共享“纳税申报相关”。 （五）、没有开通网上扣款的可不可以使用网上申报？ 网上申报和网上扣税是两个概念，前者指申报，后者指申报后如产生税款可在网上进行扣