2013年企业涉税风险分析及规避策略1-广东省国家税务局.ppt

谢谢大家祝大家学习愉快TEIjsr651118@ * * 包税合同条款的法律效力与涉税分析　 目前在经济合同的签订环节，缔约双方通常对交易行为应负担的税费进行书面约定，因此会出现非纳税义人负担缴纳税款的情形。这种约定是否具有法律效力？在税法上到底应怎样进行税务处理？ 包税合同条款的法律效力与涉税分析.doc 第十四讲：巧签经济合同促降税收成本及其例解 企业在采购和销售环节最重要的一步就是签订经济合同，合同一旦签订，就必须按照上面的条款进行相关的经济活动。也正是因为其重要性，签订经济合同时必须根据业务的特点和有关的税收成本而准确签定好经济合同，这样的经济合同在一定程度上可以为企业节省不少的税收，即使不能节省税收成本也能为企业延期缴纳税收。 巧签经济合同促降税收成本及其例解.doc 汽车4S店的常见税收风险及防范策略 几乎所有的汽车4S店在顾客买车时，随车赠送一些装饰用品，比如防爆膜、真皮座套、地胶板、防盗报警器等，车子的档次越高，赠品价值也越高。不少汽车4S店在使用了这一促销手段后，并没有对赠品支出进行正确的税务处理，主要体现以下三方面的税收风险： 汽车4S店的常见税收风险及防范策略.doc 企业获得各种税收优惠收入的纳税风险及应对策略 企业获得各种税收优惠收入,包括各种增值税收入、营业税收入和消费税收入及其他税收收入。这些税收优惠收入，对企业来讲，其税收风险主要体现为：这些税收优惠收入要不要缴纳企业所得税？如果符合不要缴纳企业所得税的条件，而申报缴纳企业所得税的，则让企业多缴纳企业所得税；如果符合要缴纳企业所得税的条件，而没有缴纳企业所得税的，则让企业漏税，必将导致未来的税务稽查风险。 企业获得各种税收优惠收入的纳税风险及应对策略.doc 各位要买房的同志趁早下手！！！ 集团“资金池”管理中的税收风险及管控策略 所谓集团公司资金池系指集团公司将所有下属单位的资金统一汇总在一个资金池内，统一调度集团内部的资金使用，并向上划资金的下属单位支付利息，同时向使用资金的下属单位收取利息的业务行为。资金池的运行模式主要分为两种，一是通过集团内部的结算中心运作，二是通过集团的财务公司运营。这两种“集团资金池”的现金管理模式涉及哪些税？存在哪些税收风险？又如何管控这些风险？ 集团“资金池”管理中的税收风险及管控策略.doc 面对涉税官司，纳税人首先缺乏的是勇气。纳税人面对纠纷，往往本着息事宁人的态度，不愿、不敢通过打官司来解决问题。他们最大的顾虑是，企业还要继续经营，税收还是这个税务局管，即使这次打官司赢了，难免将来会招来更多的麻烦。也不排除一些企业因为税收处理不规范，存在太多的问题，害怕一个官司引来更严厉的稽查，查出更多的问题。 打涉税官司，纳税人缺的不仅仅是勇气.doc 企业委托代理后偷税，刑事责任该由谁承担？ 2013年5月20日，某市税务机关在对辖区一企业进行年度税务检查中发现，该企业将部分多年不用的库存材料出售，取得销售收入570000元（含税价），记入“其他业务收入”科目，未计提增值税销项税金，形成少缴税款82820.51元的违法事实。检查人员按照税收征收管理法第六十三条的规定，提出了初步处理意见，对该违法行为定性为偷税，处以所偷税款50%的罚款并加收滞纳金。 ．．．．．． 企业往来账户涉税问题和成因分析及对策 企业往来账户主要包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等。这些账户按现行财务会计法律法规及制度规定，都有各自的核算内容，然而，有些财会人员往往会根据自己的习惯或业务熟练程度进行合并核算，核算内容也往往因人而异，千差万别，有些会计甚至只设一个往来账户核算企业全部的往来业务。往来账户核算此类现象的发生，除了“个人习惯”及“业务素质”等因素外，人为推迟确认收入实现时间以达到推迟申报纳税或少缴税是其主要目的。 有些企业往往会为了图“不开发票价格低”的便宜，在购进货物时经常会以“不要发票”与对方进行交易。如在货物交易过程中，常常会听到购销双方商议“不开发票少几个点”之类的问题。此类无票交易一旦达成，货物验收入库后，由于没有发票，财务人员只能根据“入库单”和“领款单”，甚至以“估价”方式记账和结转成本，这也是造成企业“应付款项”长期挂账的主要原因之一，其中的涉税问题不可忽视。 如何判定企业间合作属于租赁还是联营？ 案例 甲企业与当地政府部门A签订了一份“租赁”合作协议。A为执行某公共服务项目设立了企业B。协议约定，B所需厂房、设备由甲企业提供，厂房、设备所有权仍归甲企业，B负责日常管理（包括人员招聘等），取得收入作为非税收入全部上交财政，B发生的费用主要是员工工资、福利、社保支出。B每月收入的35%，扣除固定员工的工资、福利支出的50%，作