07增值税纳税实务与申报.ppt.ppt

增值税纳税实务与申报  自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向所在地税务机关申报办理税务登记。 国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方（银行）则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。 地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在**省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税；需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的*税联字330421＊＊＊＊＊＊＊＊＊号，而是有专门的地税编号。 国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。 在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了. 不管你有没有销售收入,进行税务登记起当月就要进行报税， 申请一般纳税人临时资格（工业）／或是进入辅导期（商业） 首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：1.增值税一般纳税人申请认定表2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）3.增值税专用发票最高开票限额表 除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件：1.??税务登记证（副本）原件及复印件2.??企业法人营业执照复印件3.??中华人民共和国组织机构代码证复印件4.??税务登记证复印件5.??开户许可证复印件6.??企业法人代表身份证7.??验资报告复印件8.??购入的固定资产的发票复印件9.??财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件10. 一份加盖法人章／公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请11. 房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同 上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置（防盗门、窗），墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。 领购增值税专用发票 刻章时必须提供《税务登记证副本原件》 如何安装增值税防伪税控开票子系统 到当地的金穗计算机中心，提供《最高开票限额审批表》和《申请开票……表》具体名字记不清了，都有国税审批过的，缴费后金穗计算机中心会在一个星期之内上门安装（金穗卡、读卡器、IC卡、认证发票的扫描仪及相关的一些软件）同时办税人员被要求参加培训，培训时间大概是一天左右，会发一本教材，培训后还要进行一次象征性的测试。 如何领购发票？领购发票之前要做什么？ 第一步，领购发票之前我们需要拿IC卡和金穗卡（就是装在主机里的）去国税局全程申报窗口发行，也就是激活的意思，之后拿发行后的IC卡到发票领购窗口进行第一次领购发票m 第二步，直接拿发票领购窗口办理发票领购簿，需要办税员个人身份证、发票专用章、和最高开票限额审批表、和发票领购申请表（加盖公章、法人签字） 第三步，第一次领购发票凭IC卡、发票领购簿（自己加盖个发票专用章）、填一张专用发票专用领购章（盖个发票专用章）给工作人员   第四步，第二次及以后购专用发票,下月待发票用完时凭借以下资料： 1.发票领购簿 2.抄好税的IC卡 3.整个25份的发票明细 4.作废发票的整份 5.发票专用章 一、增值税的概述 概念：增值税是指对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据的一种税。 二、增值税的征税范围 包括：销售货物，进口货物，提供加工性劳务（如修理、修配劳务） * 视同销售货物应征收增值税的特殊行为 * 混合销售行为 * 兼营应税劳务与非应税劳务 * 其他情况 三、增值税的纳税人 增值税的纳税人：指在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 注：1、进口货物：收货人或办理报关手续的单位和个人 2、企业租赁或承包给他人经营的：承租人或承包人 3、境外在境内没有经营机构的：代理人为扣缴义务人 四、增值税的税率 （1）税率 税率： 基本税率 17％ 低税率 13％ 零税率 扣除率：收购免税农产品 13％ 收购废旧物质 10％