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2017-02-07 发布于北京
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内部控制测试程序介绍.ppt

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内部控制测试程序介绍

7.3.2 评价范围和内容 2）内容公司本部——公司年度审计与内控考核评价的内容为审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。已建立内部控制体系并发布实施的各所属单位和各海外企业——年度审计与内控考核评价的内容为审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。本年度正在建设内部控制体系的各所属单位和各海外企业——年度审计与内控考核评价的内容为年度内控体系建设完成情况、审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。未建立内部控制体系的各所属单位和各海外企业——年度审计与内控考核评价的内容为年度下达的制度与业务流程建设完成情况、审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.3.3 评价形式 1.内部审计。指根据公司批准的年度审计计划和公司管理需要，由审计内控部组织开展的审计工作。 2.外部审计。指集团公司和股份公司审计部、独立审计师对公司进行的审计。 3.内控测试（1）内部控制评价测试。指由公司管理层授权审计内控部组织，按照股份公司内控与风险评价规范、对已建设内控体系的单位开展的测试。（2）集团公司、股份公司组织的内控测试。包括运行评价测试和管理层测试。（3）内部控制的外部审计。指具有资质的审计机构对公司内控体系设计和运行有效性实施检查的过程。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.3.3 评价形式（续） 4.制度与业务流程建设与执行的检查。指按照年度下达的制度与业务流程建设指标与评价标准，由公司审计内控部具体组织，对未建内控体系的单位开展的制度与业务流程建设情况和执行情况所进行的检查。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.3.3 评价形式公司本部——采取内控评价测试、集团或股份公司组织的内控测试以及内部控制外部审计。已建立内部控制体系并发布实施的各所属单位和各海外企业——主要采取审计、内控评价测试、集团公司或股份公司组织的内控测试以及内部控制外部审计等形式。本年度正在建设内部控制体系的各所属单位和各海外企业——主要采取内部控制评价测试、审计两种形式。未建立内部控制体系的各所属单位和各海外企业——主要采取制度和业务流程的建设与执行检查、审计两种形式。 2）评价方法采取定量与定性相结合的方法对各被评价单位的年度审计与内控工作落实情况进行评定。 7 内部控制年度考核 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法（试行）》 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.