商业银行财务分析模板.ppt

偿债能力-总体评价 ——企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力 从长期来看，该公司资产和负债的比率长期稳定在合理区间，资本得到充足有效的利用获取相应收益。2009年该公司财务费用负担相当严峻，往后2009年和2010年财务费用负担逐年有大的向好。 从短期来看，2008年该公司资金流动性一般，2009年和2010年该公司资金流动性逐年向好，营运资金也逐年翻倍，该公司直接支付逐年增强。总体看，该公司偿债能力良好。 b c 管理效率 ——管理制度或荣或衰的重要标志 由现金流量表和利润表中可知，企业创现能力08/09/10年均大于1，说明在借款人的管理下，企业三年实现了现金的增长，说明了其创现能力逐年加强中。 主营业务突出稳定，经营状况良好，企业吸收权益性资本受到的现金与筹集活动现金总流量相比，所占比重在逐年增加，说明了企业资金筹集能力在不断增强中，财务风险保持在低水平 其现金流量构成中，三年里，经营活动现金流入所占比例皆在80%以上，同样解释说明了该企业的生产经营状况正常，支出结构合理。 综合评价下，该借款人的管理能力总评为良好。 金企二班男神团敬上~~ d 总而言之，借！ PPT被玩坏了~~ 别翻了没有了~~ 感谢坚持看到现在的你~~ XXXX敬上~~ XXXX敬上~~ 感谢坚持看到现在的你~~ 土豪金谢谢！！！ 某股份有限公司2008-2010年 Financial Analysis DESIGNED BY 百度ID:原来刷机挺简单 DESIGNED BY 百度ID:原来刷机挺简单 Chapter 01 财务报表一般分析 2 现金 流量表 3 1 资产 负债表 利润 表 资产负债表 1 1 资产结构分析 公司流动资产比重较高，并且逐年递增。非流动资产比重较低，相应的逐年递减。 评价：流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。 2 负债与权益结构分析 公司负债资本较低，并且逐年降低。权益资本较高，相应的逐年递增。 评价：低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。 3 发现问题 现金金额较大。这个表明企业的货币资金持有规模偏大。过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。 存货项目在资产中所占比重较大。过多的存货会带来一系列不利的影响。 一次性大量采购存货商品不仅会增加企业保管、整理费用，还会增加存货损耗、丢失、被盗的危险； 大量存货会占用过多资金，造成企业资金周转困难，增加利息，降低资金使用效率； 现代市场经济中，新材料、新产品层出不穷，更新换代非常迅速，拥有大量存货不便应对复杂多变的市场。 DESIGNED BY 百度ID:原来刷机挺简单 利润表 2 1 利润分析 毛利率：(销售收入一销售成本)÷销售收入净额×100%，反映企业销售商品或提供劳务的初始赢利能力。 利润率：利率总额÷销售收入×100%，该指标越高则说明企业赢利能力越强。 利润分析 营业收入逐年增加，且在10年有大的增长。 营业成本和销售费用，管理费用在增加，说明企业增加了规模，宣传，创新上投入一大笔，并取得了可观的效益。财务费用在减少，说明企业减少了贷款规模。得力于经营良好，有好的净利润来存留。 投资收益在不断增加，说明企业投资选择上面做了充足的准备和调研，并加大了这方面的投入，取得较大的收益。 1 2 综合分析 本企业具有一定的赢利能力;企业的利润结构与资产结构相匹配;各项费用在年度之间未出现不合理升降;利润总额构成的各命部分合理。 利润来源于具有较好市场发展前景的主营业务，而不是营业外收入等偶然的或一次性的收入。 负债水平适中并且没有使用资本结构来操纵每股收益;企业主营业务所依赖的固定资产维护状况良好并且未被处置。 DESIGNED BY 百度ID:原来刷机挺简单 现金流量表 3 1 经营活动产生的现金流量分析 将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品，接受劳务付出的现金进行比较。 企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。 由表知： 08年 256829719281.33 09年 29774790485/23040979780=1.29 10年 47769328203/32061554763=1.49 可见该企业创现能力逐年增强。 经营活动产生的现金流量分析 将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较。 可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。