2014年《税法》第十一章习题及答案讲解.doc

2014年注册会计师考试《税法》第十一章练习题 一、 单项选择题 　　1、以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（　）。 　　A、劳动分红 　　B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励 　　C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 　　D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 　　2、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（　）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。 　　A、7 　　B、15 　　C、30 　　D、45 　　3、某中国公民，2012年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（　）元。 　　A、1400 　　B、1200 　　C、6640 　　D、0 　　4、某外籍专家2012年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到2012年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（　）元。 　　A、5742.24 　　B、5729.21 　　C、7206.27 　　D、6033.95 　　5、2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入4000元，则张某当月应纳的个人所得税（　）元。 　　A、8625 　　B、8000 　　C、7450 　　D、4910 　　6、2012年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（　）元。 　　A、540 　　B、1145 　　C、450 　　D、295 　　7、陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某通过公益部门向当地的教育事业捐款5000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（　）元。 　　A、2800 　　B、4000 　　C、3000 　　D、3200 　　8、李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（　）元。 　　A、50000 　　B、70000 　　C、90000 　　D、100000 　　9、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（　）元。 　　A、2400 　　B、4800 　　C、6892.58 　　D、7246.08 　　10、王某与2013年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2013年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2013年9月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（　）元。 　　A、300 　　B、600 　　C、1500 　　D、3000 　　11、下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（　）。 　　A、转让专利权取得的所得 　　B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 　　C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 　　D、提供著作权的使用权取得的所有所得 　　12、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（　）。 　　A、不缴纳个人所得税 　　B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税 　　C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税 　　D、按偶然所得缴纳个人所得税 　　13、张某2012年6月取得月工资3000元，另外获得2012年第二季度奖金1000元，独生子女补贴100元，房租补助500元，交通补助200元。张某2012年6月应缴纳个人所得税（　）元。 　　A、0 　　B、36 　　C、42 　　D、54 　　14、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（　）。 　　A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 　　B、同一作品先在报刊连载后再出版，视为两次稿酬所得征税 　　C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 　　D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税 　　15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（　）。 　　A、年终加薪 　　B、托儿补助费 　　C、差旅费津贴 　　D、独生子