(2013年注税税二模拟试题及答案2在线.doc

2013年注税《税二》模拟试题及答案（2）在线 一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。 A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、关于企业所得税收入的确定说法正确的是（ ）。 A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C、自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入3、根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。 A、企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除C、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除4、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业务该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A、0.75B、7.75C、9.75D、35.505、某商贸企业为增值税一般纳税人，2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。 A、850B、842C、844D、9026、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、16.2B、16.8C、27D、287、境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、200B、252.5C、197.5D、172.58、某居民企业（非金融企业）2012年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金l000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2012年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A、80B、48C、32D、609、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费10、某非居民企业，其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A、10B、8.93C、7.54D、6.3411、2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。 A、0B、50C、80D、10012、2012年某居民企业系增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（ ）。 A、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元B、可以抵减的企业所得税税额为2万元C、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元D、可以抵减的应纳税所得额为2万元13、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。 A、企业综合利用资源，生产符合国家