2016年《小企业纳税会计实务》会计继续教育限时考试2016年《小企业纳税会计实务》会计继续教育限时考试.doc

2016年《小企业纳税会计实务》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　 ）。 A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。 2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　 ）。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品，为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。 3.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（ ）。 A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳 牋? 燗牋牋析：消 燘牋牋析：消 燙牋牋析：消 燚牋牋析：消 答案解析： 4.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。 A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。 5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（ ）。 A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（ 即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。 6.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（ ）。 A．借：主营业务成本　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　??? 贷：应交税费――应交增值税（出口退税） ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。 7.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。 A．3%B.4%C.6% D.2% ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。 8.某境内公司企业所得税税率为25％，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（ ）。 A.42.5万元B.12.5万元C.10万元D.40万元 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额=50×25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）×25%-10=42.5（万元）。 9.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的