[财经法规第1章第四五六七节新改.ppt

（五）单位内部控制制度 内容：职责明确、互相制约、严格程序、 如实记录、定期检查。 1、内部控制的基本结构 控制环境 会计系统 控制程序 2、内部控制的基本方式 （1）组织规划控制 不相容职务的分离 组织机构的相互控制 （2）授权批准控制 （3）预算控制 (4) 财产保全控制 （5）风险控制 (6) 内部报告控制 (7) 电子信息技术控制 （三）实施监督的对象和范围 对象：会计行为 范围：是否依法设账；资料是否真实完整；核算是否符合法定要求；从事会计工作的人员是否具备从业资格。 （二）注册会计师及其所在的会计师事务所业务范围（Ｐ５2） （１）审查企业会计报表，出具审计报告 （２）验证企业资本，出具验资报告 （３）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 （4）其他审计业务 （三）对会计师事务所和注册会计师的监督管理会计师事务所和注册会计师存在下列情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查：（1）被投诉或者举报的（2）未保持设立条件的（3）在执业中有不良记录的（4）采取不正当竞争手段承接业务的 四、总会计师的设置及职责权限 1、总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构的负责人或会计主管人员，而是一种行政职务。 2、 根据规定，国有大、中型企业（包括国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业）必须设置总会计师。其他单位可根据需要设置。 3、任职资格：注意第三点。 4、任免程序：对于国有大、中型企业，《总会计师条件》规定，“总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同”。 单位内部会计监督，可通过(　　)在处理会计业务过程中进行。A．单位内部会计机构、会计人员 B．单位内部纪检人员C．单位负责人 D．上级单位领导 按《会计法》的规定，会计从业人员由于违法违纪行为被吊销其会计从业资格证书，自被吊销会计从业资格证书之日起（ ）内，不得重新取得会计从业资格证书。 A．8年 B．6年 C．5年 D．3年 我国目前的会计监督体系为（　　）A．单位内部监督　 B．以注册会计师为主体的社会监督C．以财政部门为主体的政府监督　　D．舆论监督 根据《会计从业资格管理办法》的规定，申请参加会计从业资格考试的人员，应当符合的基本条件包括（ ）。 A、遵守会计和其他财经法律、法规 B、已从事会计工作2年 C、具备良好的道德品质 D、具备会计专业基础知识和技能 根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中属于会计专业职务的有（　 ）。A、总会计师 B、高级会计师 C、会计师 D、助理会计师和会计员 根据《代理记账管理办法》的规定，设立代理记账机构应当符合（ ）等方面的条件。 A、3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员 B、主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格 C、有固定的办公场所 D、有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度 根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的业务除根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算（即审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等）外，还包括（ ）。 A、审核财务会计报告，并出具审计报告 B、对外提供财务会计报告 C、向税务机关提供税务资料 D、委托人委托的其他会计业务 根据《会计基础工作规范》的规定，大、中型企业、事业单位、业务主管部门应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。总会计师可由具有（ ）专业技术资格的人员担任。 A．会计员 B.助理会计师 C.会计师 D.高级会计师 （二）交接的程序 1、提出交接申请 2、做好办理移交手续前的准备工作（5点） 3、移交点收 移交时要清点现金、有价证券、所有会计资料和用品等。实行电算化的，要在计算机上进行实际操作。 4、专人负责监交 5、交接后的有关事宜 交接结束，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。 第六节 法律责任 （二）刑事责任 1、刑事责任和行政责任的区别。 2、刑事责任包括两类：犯罪、刑罚。 （1）刑罚分为主刑和附加刑。 主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑； 附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产，驱除出境（外国人）。 1、责令限期改正 如私设账、任用会