金融会计 重点金融会计 重点.doc

第一章 1、金融机构体系：指金融机构的组成及其相互联系的统一整体。 基本结构：中央银行、政策性银行、商业银行。 政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行。 2、金融企业会计特点P3 在核算内容上，具有广泛的社会性 在核算方法上，具有很大的独特性 金融企业会计核算与各项业务紧密联系在一起 金融企业会计联系面广、政策性强 金融企业会计具有严密的把内部监督机制和制度、 3、金融企业会计的工作组织：会计规范、会计机构和会计人员、职业道德。P5 第二章 1、会计科目的分类。P9，看表2-1，考选择题。注意一下表2-2中的资产负债共同类 资产类 负债类 所有者权益类 资产负债共同类 损益类 2、表内科目：用以反映金融企业资产、权益增减变化和财务收支状况，需要列入资金平衡表（日计表）验证平衡关系的会计科目。 表外科目：不纳入统一会计表报内，用以监督与记载不涉及资产负债增减变动的重要业务事项的科目。P12 3、记账方法就是对发生的经济业务，按会计科目进行整理、分类和登记账簿的方法。按记账方式不同分为单式记账法、复式记账法。 P13 目前，商业银行会计只对表外科目使用单式记账法，对表内科目则使用复式记账法。 4、银行会计凭证，俗称“传票”，是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。 银行会计凭证的特点:（百度的） 采用单式凭证 可根据审查合格的原始凭证记账可明确经济责任是账务处理和收付款项的依据　共同点：● 都可以存取现金。 　　● 存款都可获得利息收入（结算账户存款利率同活期储蓄账户）。 　● 本人名下的个人结算账户和活期储蓄账户之间可以相互转账。 　　不同点：● 《人民币银行结算账户管理办法》实施后，您在办理对外的资金转出或接受外部的资金转入时（包括本人异地账户汇款）只能通过结算账户办理。 　　● 储蓄账户只能办理本人名下的存取款业务和转帐，而不能对他人或单位转账，也不能接受他人或单位的资金转入。 两者区别： 1）相同点： A. 结算款项的划回方法分邮划和电划两种，由收款人选用； B.两者的核算程序、使用凭证的联次及用途、登记簿的设置、资金划转以及会计分录等方面基本相同。 2）不同点： 结算方式 不同之处 托收承付 委托收款 适用范围 异地 同城、异地均可 适用对象 国有企业、供销合作社及经营管理较好、经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；办理结算的款项必须是商品交易或因其产生的劳务供应 单位和个人或公用事业（水电、邮电等劳务结算） 适用条件 双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同中注明使用异地托收承付结算方式；重合同、守信誉以及必须具有商品确已发运的证件 凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务证明即可 结算金额起点 每笔结算金额起点10000元（新华书店系统为1000元） 无起点限制 付款期限 验单付款：3天；验货付款：10天 3天 审查拒付要求 银行须认真审查拒付理由、查验合同，对无理拒付的，银行应实行强制扣款 银行不审查拒付理由、不负责分次扣款，只须出具拒绝证明及有关债务证明即可 9、付款单位向银行拒付的正当理由P100 A. 没有签订购销合同或购销合同中未订明托收承付结算方式的款项 B. 未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项；C. 未按合同规定的到货地址发货的款项；D. 代销、寄销、赊销商品的款项；E. 验单付款，经查货物与合同规定或发货清单不符的；F. 验货付款，经查货物与合同规定或发货清单不符的； G. 货款已经支付或计算有错误的 10、信用卡P101 指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 有关规定： 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不 得交存现金，不得将其他存款账户和销货收入的款项存入 单位卡账户；个人卡账户的资金只限于其持有人现金存入或以其工资性款项及属于个人的其他合法收入转账存入。 单位卡不能办理取现和用于单笔100 000元以上商品交易、劳务款项等的结算。 信用卡备用金存款的利息，按人行规定的活期存款利率及计息办法计算。 金卡最高透支限额为10 000元，普通卡为5 000元；最长透支期限为60天，但不得发生恶意透支。持卡人透支利息按中国人民银行统一规定的透支利率标准和计息方法计算 第七章 1、同城票据交换是指同城的各商业银行（包括郊区县、和毗邻地区各银行）定时、定点集中交换相互代收、代付的票据，及时处理账务并清算存欠，是实现同城行处往来的重要手段。P123 2、账户结构P123-12