固定资产管理办法技术总结.doc

固定资产管理办法 第一章 总则 第一条 为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效益，确保公司财产的安全完整，特制订本管理制度。 第二条 本制度的具体内容划分为固定资产的分类及折旧、固定资产的购置、固定资产管理、固定资产报废与报损、资产出售与捐赠，罚则和附则七部分。 第三条 本制度的适用范围包括公司各部门、子公司。 固定资产的分类及折旧 第四条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、办公及电子设备、运输设备以及其他与生产经营有关的经营设备。不属于生产经营设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过两年的，亦列为固定资产。 第五条 固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出。具有未来经济效益的重大的固定资产改良及更新支出予以资本化。日常的维修及保养支出则列为当期费用。 第六条 固定资产的折旧以原值减去5％的预计残值后在预计可使用年限内以直线法计提。固定资产的预计使用年限如下： 类别 预计可使用年限 运输设备 5年 电子设备 3-5年 办公设备 3-5年 第七条 固定资产处置收益及损失以净处置款扣除账面净值后列记于利润表。 第八条 下列固定资产不计提折旧： (一) 以经营租赁方式租入的固定资产； (二) 已提足折旧继续使用的固定资产。 第九条 公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。 第十条 固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。 第三章 固定资产购置 第十一条 固定资产购置实行预算管理。年初由各部门、子公司编制本部门年度固定资产购置预算《固定资产购置计划表》（附件1），列明拟购置固定资产的名称、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，行政部对各部门提交的《固定资产购置计划表》（附件1）进行审核汇总、经分管副总，财务部审核后，提交总经理批准。批准后纳入全面预算管理。 第十二条 各部门、子公司固定资产购置在预算内，由使用部门填制《固定资产购置审批单》（附件2）交由行政部询价、经分管副总，财务部审核、最终由行政部统一办理采购，资产购置过程中各部门如有特殊需求，应及时与行政部沟通或共同参与购置工作。 第十三条 固定资产购置应当注意以下两点： 1、资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。 2、进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 第十四条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批单》（附件2），经财务部、分管副总审核后，提交总经理批准；审批后由行政部安排购置。 第十五条 固定资产购置应办理验收登记手续。各部门、子公司的固定资产验收由行政部和使用部门共同负责验收，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的资产办理退换、索赔、拒付等事宜。 第十六条 直接被使用部门领用的固定资产，在验收同时填写固定资产管理卡片，卡片上应有验收人和使用人的签字，若末直接领用的，行政部验收入库后填写。在办理固定资产管理卡片的同时行政部应登记固定资产台帐，并对固定资产贴具标签。固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。 第十七条 固定资产验收同时，行政部应对其进行统一分类编号。编号要求如下： （一）进行固定资产编号时遵循统一规定的编号方法； （二）号码一经编定不能随意变动； （三）新增固定资产应从现有编号依次续编； （四）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； （五）编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销不能补空。 第十八条 行政部在资产登记手续办理完毕后应及时到财务部办理报销手续。行政部到财务部报销的发票必须注明供货单位详细地址、电话、联系人，否则财务部有权拒绝报销。 第四章 固定资产管理 第十九条 公司的各类固定资产的实物管理，由行政部统一管理，负责设备的统一编号、数量帐的建立；财务部负责各类固定资产数量、金额的总帐及明细帐，并按月负责计提折旧。 第二十条 公司各部门、子公司必须有专职或兼职的资产管理员。行政部负责登记各部门资产管理员的名单并负责指导、监督各单位资产管理员的工作。 第二十一条 资产管理员的工作