银行会计最后一节讲课内容.doc

名词解释和问答和上次发的一样，我只把老师说的业务题总结一下 贷款业务 1 3.1，开户单位红华公司申请短期贷款20万，经信贷部门审核后，当日发放，转入该公司存款账户 借:贷款-本金 贷：活期存款-红华公司 3.5 ，开户单位衣衣服装厂明还1月7日所借的短期贷款10万，月利率千分之六，本息从该厂存款账户中支付， 利息 10*57*6‰/30=1140 借：活期存款 101140 贷：贷款-本金 10万 贷：利息收入 1140 3.10，开户单位建设公司一笔三年期贷款25万元发生减值3000 （1）借：贷款-已减值 贷：贷款-本金 （2）借：资产-减值损失 贷：贷款-损失准备 3000 3.13，开户单位大成百货公司持银行承兑汇票办理贴现，汇票金额20万，到期日7.15，经信贷部门审核后受理，月贴现率千分之三。 利息 20*123*3‰/30 借：贴现资产—20万 贷：活期存款—20万-利息 贷：贴现资产—利息调整 3.20，将未到期商业承兑汇票向本市人行申请转贴现，票面金额100万，实际收到98万； 借：存放中央银行款项—98万 借：贴现负债—利息调整 2万 贷：贴现复债 100万 3.31，计提本月借款人饮料厂合同约定贷款利息6000元，按照贷款摊余成本和实际利率计算贷款利息5500元 借：应收利息 6000 贷：利息收入 5500 贷：贷款—利息调整 500 7建设银行某分行年初确定贷款发生减值20万 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 份经批准核销某单位代帐贷款本金10万，利息5000 借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 借：坏账准备 贷：应收利息 1月份末计提贷款损失准备100万 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 3月份收回已经核销的呆账贷款30万 借：贷款—已减值 贷：贷款损失准备 借：活期存款 贷：贷款—已减值 支票业务 1 开户单位制药厂签发转账支票，支付同一行开户的塑料厂货款7万，经审核后转账 借：活期存款—制药厂 贷：活期存款—塑料厂 2 开户单位服装厂签发现金支票，支取现金7万，经审核后支付 借：活期存款 贷：现金 3 经票据交换，提入支票一张，金额4.5万，本行开户单位蓝天公司支付货款，审核后，办理支付 借：活期存款—蓝天公司 贷：存放中央银行款项 4收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额8万，提出交换，没有退票，办理转账 借：存放中央银行款项 贷：活期存款—汽车厂 本票业务 1 开户单位农机公司持银行本票来本行要求兑付，金额4万，审核后办理转账 借：存放中央银行款项 贷：活期存款—农机公司 2客户甲提交本票申请书和现金5000，要求签发本票，银行审核后同意签发 借：现金 贷：本票 3 本行从同城某银行交换提入本票一张，金额48000，经审核无误，办理转账 借：本票 贷：存放中央银行款项 汇票业务 1 开户单位甲提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，金额90万，审核后办理 借：活期存款—甲 贷：汇出汇款 2 开户单位甲，持异地工行签发的银行汇票和解讫通知和进账单，要求入账，汇票金额20万，实际结算金额19.5万，经审核后转账 借：清算资金往来 贷：活期存款—甲 19.5万 3 本行接到异地某工行的结账报单和解讫通知，汇票金额20万，实际结算金额19.5万，开户单位通信公司 借：汇出汇款-20万 贷：清算资金往来-19.5万 贷：活期存款-通信公司 5000 4 收到异地某工行即来的信汇凭证，收款人本行开户甲，金额9.5万，办理入账 借：清算资金往来 贷：活期存款—甲 委托收款、托收承付 1 收到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位甲收取商业城承兑汇票款，甲有款，且同意支付，办理转账 借：活期存款—甲 贷：清算资金往来 2 收到异地某工行划来的商业承兑汇票款，金额50万，收款人本行开户甲 借：清算资金往来 贷：活期存款 3 收到异地某工行寄来的托收承付凭证及附件，想开户单位甲收取款项，金额65万，经审核后通知甲，三天承付期满银行划款时，账户只有20万，其余部分3天后付清，逾期款项每天万分之五的赔偿金 45*3*5%。。=675 借：活期存款-甲 20万 贷：清算资金往来 借:活期存款 45.0675万 贷：清算资金往来 商业汇票业务 1 开户单位甲，提交到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额7.6万，委托银行向其他银行收取票款，银行同意办理 处理：银行寄发凭证及汇票 2 开户单位甲，申请办理汇票承兑，金额50万，经同意后办理承兑，按票面金额的万分之五收取手续费 借：活期存款 贷：手续费收入 收入：银行承兑汇票 50万 根据成对协议，向甲收取承兑款50万 借：活期存款-甲 50万 贷：应解汇款 3 收到异地工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额9.5万，经审核后，办