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Company Logo Company LOGO 如何应对企业内部控制规范体系 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Company Logo Contents 四、值得注意的几个问题 三、怎么做? 二、做什么? 一、为什么做? 内部控制 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Company Logo 内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标（合理保证）的过程： (1)企业经营管理合法合规； (2)资产安全； (3)财务报告及相关信息真实、完整； (4)提高经营效率和效果； (5)促进企业实现发展战略。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Company Logo 一、为什么做? 1. 企业自身需求 2.外部监管压力 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Company Logo 1.企业自身需求 价值创造 风险 控制 内部控制的目的是追求企业持续“得到控制”，确保企业各类契约关系持续而有序地运行，确保企业有一个好的战略目标和管理团队，并按照既定目标持续高效地发展和增值，为企业各利益相关者发现并创造价值。 企业是由各利益相关者缔结的“一组契约”，其存在的目的是为它的利益相关者提供价值。 所有企业都面临不确定性，管理层的挑战在于确定在所示增加利益相关者的价值的同时，准备承受多少风险。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Company Logo 巨人集团的“巨人大厦” 标王秦池的过度广告投资 亚细亚的盲目扩张 中航油的违规决策 三九 科龙 …… 安然破产 世通破产 巴林银行倒闭 法兴银行巨亏 雷曼兄弟破产 美林被收购 …… Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Company Logo 2.外部监管压力 安然事件爆发后，美国于2002年出台了萨班斯（SOX）法案，要求在美上市公司在年报中披露内部控制自我评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内部控制有效性进行审计。 美国强化资本市场管理的这一做法很快得到国际上的普遍认可，也引起了我国的高度重视。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 我国财政部按照国务院领导指示，联合证监会、审计署、银监会、保监会等五部委分别于2008年、2010年发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系基本建成，并自2011年1月1日起在上市公司和大中型企业分步实施。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 《企业内部控制基本规范》要求上市公司及国有大中型企业在年报中披露内部控制自我评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内部控制有效性进行审计。 “注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。” 《企业内部控制审计指引》 Evalu