公司j财务内部控制制度---陈铭9.17.doc

公司内控管理制度 目录 一、项目管理制度 1、项目管理流程图 2、项目市场开拓管理 3、项目前期承接管理 3、项目施工管理 4、项目竣工验收管理 5、项目合同管理 6、项目用人管理 7、项目质量管理 8、项目变更管理 9、项目预算管理 10、项目材料管理 11、项目结算管理 二、财务制度 1、执行准则 2、财务人员岗位设置与责任 3、主要会计政策 4、科目核算与会计处理（电算化） 5、费用报销流程与管理 6、现金与银行管理 7、票据管理管理 8、实物资产管理（存货与固定资产、无形资产等） 9、资金管理（融资等） 11、债权债务清理管理 12、预算管理 13、报表编制 14、税务政策 15、财务档案管理 三、人力资源管理 四、办公室管理 财务会计内部控制制度 第一章 总则 第 1 条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第 2 条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第 3 条 本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。 第二章 内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标: 第 1 条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 第 2 条 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。 第 3 条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。 第 4 条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。 第 5 条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。 第 6 条 涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位， 并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。 第 7 条 保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。 第 8 条 遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第 9 条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。 第三章 财务管理基础工作。 第1条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第2条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具有填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第3条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第4条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第5条 会计人员要根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数目与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第6条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第7条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第四章 资本金和负债管理 第1条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请会计事务所注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第2条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本,财务部门应及时调整实收资本。 第3条 股东应按公司章程规定，公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,或者向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整资本记录。 第4条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第5条 加强应付帐款的管理，及时