《纳税实务实训报告.docVIP

《纳税实务》实训报告任务 实训报告项目： 增值税的纳税申报 营业税的纳税申报 企业所得税的纳税申报 个人所得税的纳税申报 请同学们根据提供的《实训报告》模版（见下附件）按项目写4份实训报告，做完打印出来上交，不要雷同，注意格式，字体以小四宋体填写。 自评要填，按照百分制打分。 《纳税实务》实训报告 姓名: 班级: 学号: 指导老师: 内 容：增值税的纳税申报 活动目的 掌握增值税纳税人的计税方法，熟悉一般纳税人增值税纳税申报的流程，能够填写纳税申报表。 过程记录 1. 我国现行的增值税制，使用增值税专用发票，实行凭发禀注明税款抵扣制，建立了对纳税人购销双方进行交叉审计的稽查体系和防止偷税漏税的内在制约机制，充分体现了增值税的科学性和合理性。 2.申报程序：认证-抄税-报税；网上报税流程：①. 请确定电脑已经上网，正确安装CA驱动程序，并将数字证书插入电脑的USB口。②. 上网：打开IE（Internet Explorer），在地址栏上输入广州国税网址: ③. 登录：⑴在左侧网上办税区域，直接选取证书登录.。⑵输入PIN码（默认为123456），选择登录，登录网上办税系统。见图二。提示：成功登录后，左侧会显示自己公司名称。④. 选择小规模增值税申报：在左侧选取在线申报，接着选取出现的增值税。⑤. 选所属期：输入贵公司所得税所属期的起止日期（一般默认当期，不需修改），选择进入申报。⑥. 选择税目并输入销售额：点击“应税货物或应税劳务名称”下的下拉菜单，选择你申报的税目名称，然后在对应栏目输入销售额。⑦. 自动计税：正确填写完成后，将光标移至报表底部，选择计算，系统自动生成报表。⑧. 校验并提交申报：核对报表（本期应纳税额），如果您有多缴税款，电脑会自动扣减当期应纳税额（右下角的“抵缴税款”见图六），确认无误后，选择提交，进行申报。⑨. 申报反馈：申报成功（但未缴税）。系统返回提示“您已申报成功，本次申报应入库税额XXX元”。⑩. 清缴税款：申报成功后，如果有税款，请切记选择现在去缴税(或网上缴税)--计税--清缴税款，直至系统提示“ETS系统已成功从你银行帐户扣除XXX元”，您才真正完成当期申报。注意：请按时清缴当期税款，以免产生不必要的欠税和滞纳金!⑾. 检查申报缴税结果：申报成功后，用户必须通过资料查询—申报表查询功能中查询申报结果，以确定是否成功申报；并通过资料查询—缴税情况查询查询本期是否成功划缴税款，是否有遗留欠税。 3.增值税纳税申报表，分为一般纳税人使用和小规模纳税人使用两种 。增值税一般纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。 增值税的纳税人，应当按照增值税条例和征管法的有关规定，按照增值税纳税申报表规定的格式、内容，据实、按期向主管税务机关办理增值税纳税申报。 结论或 体会 通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是税务，让我对于会计最初的观点也有了本质性的改变！会计不仅仅是一份职业，更是: 一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。 评 价 自评（ 85 ） 小组评（ ） 教师评（ ） 内 容：营业税的纳税申报 活动目的 掌握营业税纳税人的计税方法，熟悉营业税纳税申报的流程，能够填写营业税各种行业的纳税申报表。 过程记录 1、营业税的申报可细分为：运输业、建筑业、娱乐业、服务业营业税的纳税申报。 2、纳税义务发生时间 ：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。 3、纳税申报期限 ，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度 纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可按次纳税。纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 4、纳税申报地点 ①.纳税人提供运输劳务应向其机构所在地税务机关申报纳税。 ②.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。但纳税人转让、出租土地使用权，应向土地所在地主