信用社会计笔记.doc

（一）单位活期存款账务处理： 一、现金存入： 借：库存现金 贷：吸收存款-单位活期存款-XX户 二、支取现金： 借：吸收存款-单位活期存款-XX户 贷：库存现金 （二）单位定期存款 实习账户管理不可以拥有结算取现，要取必须转入单位活期存款，只能提前支取一次，利息按活期利息计算。 转账存入单位定期存款 借：吸收存款-单位活期存款-XX户 贷：吸收存款-单位定期存款-XX户 现金存入： 借：库存现金 贷;吸收存款-单位定期存款-XX户 单位定期存款销户：全部提前支取 借：吸收存款-单位定期存款-XX户 应付利息-定期存款利息支出户 贷：吸收存款-单位活期存款-XX户 （三）单位通知存款 起点50万元，分一天和七天 （四）单位协定存款 存款利息计算 每季度末20日为结息日，21为付息日，活期存款可以按日和按季计算。 定期存款在支取日结息，即利随本清。 单位存款利息采用转账方式结记 活期存款按存入日挂牌公告的利率计算 到期支取定期存款按存入时挂牌利率计算 提前支取定期存款按支取日挂牌活期利率计算 过期支取定期存款分两部分，存入时挂牌利率计算+逾期支取日挂牌活期利率。 利息以元为计算起点，角分不计息。 例子1 某单位定期存款100000元，定期一年，利率2.25%，6月20日到期，7月5来支取，当日活期利率0.36%。计算利息 100000*2.25%=2250 100000*（0.36%/360）*15=15 利息总计=2250+15=2265 对年2009-10-22------2010-10-22按360天计算 对月9-22-----10-22按30天计算 活期存款利息转入活期存款账户作为本金，利息支出增加计借方 借：利息支出 贷：单位活期存款—XX户 定期存款利息利随本清 借：单位定期存款-XX户 应付利息 贷：单位活期存款-XX户 例2 某化工厂2009年9月20存定期存款一年期600000利率2.25%支取日活期存款利率0.36% 1、2010年9月20日支取 2、2010年5月15支取 3、2010年10月28支取 解析：1、600000*1*2.25% 2、600000*（0.36%/360）*235 3、600000*1*2.25%+600000（0.36%/360）*38 单位定期存款天数计算： 1、2009-10-29------2010-10-29 按十二个月计算 2、2009-9-29------2009-10-29对月按30天计算 3、2009-8-29---2009-9-29零头天数按实际天数计算31天 例3 某人09年8月5存10000定期存款一年利率2.25%当日活期存款利率0.36% 1、2010年8月5支取利息多少 2、2010年6月28支取 3、2010年10月20支取 解析：1、10000*1*2.25%=225 2、10000*（0.36%/360*323）=32.3 3、10000*1*2.25%+10225*（0.36%/360）*75=232.67假设转存 10000*1*2.25%+10000*（0.36%/360）*75=232.5假设不转存 零存整取 月积数*月利率=利息 固定基数计息法 固定基数利息=1*平均存期*月利率 应付利息=存款余额*固定基数利息 例4、2009年9月15零存整取，每月1000定期一年，利率为1.71%无漏存，支取日活期利率0.36%分别计算利息 1、2010年9月15到期支取 2、2010年10月18支取 解析： 9月15 1、月积数法 （1000+2000+。。。。。。12000）*1.71%/12=111.15 2、固定利息基数[（1+12）/2]*1.71%/12=0.0092625 应付利息1000*12*0.0092625=111.15 10月18支取： （1000+2000+。。。12000）*1.71%/12=111.15 12000*1（0.36%/12）=3.6 111.15+3.6=114.7 定活两便 例5、3月5存定活两便存款10000本年10月28支取本金，计算利息，整存整取一年利率2.25%半年期利率1.98%活期年利率0.36% 解析：10000*1.98%（233/360）*60%=76.89 信贷业务核算 发放贷款核算 借：XX贷款---借款人贷款户 贷：单位活期存款—借款人存款户 收回贷款核算： 借：单位活期存款—借款人存款户 贷：XX贷款—借款人贷款户 贷款展期：不需转账 ，只需把展期申请付借据后 贷款逾期：红字冲销原贷款账户，蓝字记入逾期贷款账户后 借：逾期贷