信用社业务的感性认识.doc

信用社业务的感性认识 摘要： 经过我在信用社的实习，我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识，使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。 关键字：感性认识 会计业务 储蓄业务 信贷业务 实践检验真理 信用社业务的感性认识 经过我在信用社的实习，我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识，使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务（对公业务）、信用卡业务，其他一般了解的有储蓄业务、贷款业务。 一、会计业务、对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于5万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。 “一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。 二、储蓄业务，储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务，即开户，存取现金等，目前信用社采取实名制存款，存款人在存款或支取不到期存款时，必须持有效身份证件，储蓄员在认真审核储户填制的存款凭条及收妥现金后，即可打印存单，而在办理支取业务时，首先抽出底卡，然后打印支取凭条及利息清单，然后由储户签字后付给现金，储蓄凭证不在象对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独进行帐务处理，记帐。 三、信用卡业务，信用卡业务的业务流程，可以分成发卡、交易和清算等几大类别，其中：（一）发卡的流程主要是：1 、客户主动填写申请表、或我行通过各种营销方式动员客户填表，从客户处获得申请资料。2 、信贷部门对申请资料进行审核，按照一定的标准对各项目打分，按照合计得分确定是否发卡、以及发卡的类别和信用额度。3 、经审批通过的申请资料，在SEMA系统建立持卡人资料、帐户资料、卡片资料等内容，每天晚上跑批生成制卡文件，统一制卡。4 、成功卡邮寄到持卡人手上，由持卡人按照指定的方法，在电话银行上激活，激活的卡片将在当晚生成密码信文件，次日打印密码信后邮寄给持卡人。5 、持卡人收到密码信后，就可以在ATM上进行查询、取现等操作，在没有收到密码信之前，只能进行不需要凭密码的消费等操作。（二）消费（包括取现）的主要流程是：在了解流程之前，我明确了几个概念：1 、收单行与发卡行：收单行是指在商户安装POS机，并为商户提供结算服务，将持卡人刷卡消费的金额从发卡行收取回来、并存入商户结算帐户的银行；发卡行是指发行信用卡、按照刷卡消费金额从持卡人帐户扣减存款、并通过收单行支付给商户的银行。一家商户一般只有一家收单银行，收单银行可以是普通的商业银行，也可能是当地的银