从现金流量表分析实企业财务风险.doc

从现金流量表分析企业财务风险 摘 要 现金流是企业的生命之本，任何企业的正常运转自始自终都不能脱离现金流的支撑。在市场经济条件下，企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能，而企业能否获利，很大程度上取决于企业自身的现金流转状况和企业的现金流量管理水平的高低与否。现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。我国很多企业甚至大企业的倒闭原因分析，无一例外都有共性，即因资金链断裂导致无法持续经营，其实质是现金流量管理的不完善。现金流量对于企业的生死存亡起着至关重要的作用。任何一家企业要在激烈的市场竞争中保持其核心竞争力，就必须要从战略的高度加强对现金流量的管理和筹划，要结合企业发展的外部环境以及企业自身实际状况，制定出适合本企业的发展战略，增强防范和抵御风险的能力。本文在借鉴、吸纳前人的研究成果基础上，采取定量分析与定性分析相结合的方法， 选取XX企业为例，探讨利用现金流量表的信息来分析企业现金流量状况。通过对企业现金流量表的分析，能够全面了解和掌握作为企业经营活动血液的现金的来源和运用状况，把企业的经营状况和现金流量紧密的联系起来。 关键词：现金流量表 企业发展 经营状况 财务风险 Abstract The cash flow statement is a reflection of enterprises inflows and outflows of cash and equivalents statements in a certain accounting period, also operating activities investing activities of enterprises during dynamic financial statements. Cash flow statement has accepted accounting statements, the paper focuses on the use of the cash flow statement information to analyze corporate cash flow position, a detailed analysis of binary transformer southwest Beijing company to analyze enterprise development potential problems, through the analysis of the cash flow statement, in order to fully understand and master the sources and uses of cash situation， the business situation of enterprises and cash flow closely linked. 【Key Words】cash flow statement enterprise development business situation 一、引言 4 二、现金流量表财务分析的理论基础 4 （一）现金流量表的基本内容与结构 4 （二）、现金流量表财务分析的作用与重要性 7 1．进行企业价值判断的重要指标 7 2．影响企业流动性强弱的决定因素 7 3．现金流量信息对企业或公司进行监督的重要依据 7 4．减少投资者利用会计报表信息的决策失误 8 5. 利于用户制定合理的投资与信贷决策 8 （三）目前企业现金流量表分析中普遍存在的问题 9 三、案例企业现金流量表分析 10 （一）北京双星变压器西南公司简介 10 （二）公司现金流量表分析 10 1．企业的现金流量收入结构分析 11 2. 现金流量支出结构分析 12 3．期末现金流量余额结构分析 14 4．流入流出比例分析 15 5. 盈利质量分析 15 四、北京双星变压器西南公司现金流量管理现状 16 （一）现金流的管理未能深入到业务环节 16 （二）现金流量风险预警机制缺乏 16 （三）现金流预算管理仍需加强 16 五、对北京双星变压器西南公司改进现金流量管理的建议 16 （一）加强现金流量的日常管理 16 1.加强现金流量管理意识 17 2.加强应收账款管理 17 （二）加强内部控制 17 1.建立现金流内控制度，确保资产使用安全 17 2.规范和完善现金流的各种活动内控制度 18 六、结论与展望 18 参 考 文 献 19 致 谢 21 一、引言 现金流量