增值税小规模纳税人应纳税额的计算.ppt

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2016-12-17 发布于重庆
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增值税小规模纳税人应纳税额的计算.ppt

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* 小规模纳税人应纳税额的计算——简易办法应纳税额＝（不含税）销售额×征收率3%　　公式中的销售额应为不含增值税额、含价外费用的销售额。（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋3%）例题：1、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（　）。　　A.4604.27元　　B.5469.65元　　C.5478.06元　　D.5914.95元『答案』C 『解析』该小规模纳税人1月份应纳增值税＝158080÷（1＋3%）×3%+45000÷（1＋3%）×2%＝5478.06（元） 2、某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税）。　　计算该企业当月的应纳增值税税额。当月的应纳增值税税额＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36万元 3、某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去，计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。当月的应纳增值税税额＝128÷（1＋3%）×3%×280＝1043.88元 *