zu取cc审计bb第10章 多选题.doc

进行测验： 第十章 多选题 窗体顶端 名称 第十章 多选题 说明 多次尝试 该测试允许进行多次尝试。 强制完成 该测试可以保存并在以后继续进行。 ??问题 1 10 分 ? 保存 ? ? A. 确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性 B. 确定供应商发票计算的正确性 C. 编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证 D. 独立检查付款凭单计算的正确性 【解析】记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括：?（1）确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。?（2）确定供应商发票计算的正确性。? （3）编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）。这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同。?（4）独立检查付款凭单计算的正确性。? （5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。? （6）由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所有未付凭单的副联应保存在未付凭单档案中，以待日后付款。经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据，因此，这些控制与“存在”、“发生”、“完整性”、“权利和义务”和“计价和分摊”等认定有关 ??问题 2 10 分 ? 保存 ? ? 在计算机环境下，注册会计师既应当考虑常用的控制活动的有效性，也应当考虑特殊的控制活动对于采购与付款交易的适用性。其中最为重要的控制应着眼于（）。 A. 计算机程序的更改 B. 供应商主文档中重要数据的变动 C. 计算机程序的设计 D. 供应商辅文档中重要数据的变动 ??问题 3 10 分 ? 保存 ? ? A. 复核资本预算和董事会会议纪要，获取或有负债均已记录的证据 B. 检查资产负债表日前应付账款借方记录的原始凭证 C. 检查次年初发生的应付账款 D. 函证应付账款 【答案】ABC 　　【解析】选项D可以用于证实高估的应付账款。 ??问题 4 10 分 ? 保存 ? ? 下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。 A. 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 B. 所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 C. 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符 D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失 【正确答案】：ACD ??问题 5 10 分 ? 保存 ? ? A. 从验收单追查至采购明细账 B. 将采购明细账中记录的交易卖方发票、验收单和其他证明文件比较 C. 从卖方发票追查至采购明细账 D. 将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较 选择B和采购交易的准确性认定相关，选项D和采购交易的截止认定相关。 ??问题 6 10 分 ? 保存 ? ? A. 项目建议、可行性研究与项目决策 B. 概预算编制与审核 C. 项目实施与价款支付 D. 竣工决算与竣工审计 　　【答案】ABCD 　　【解析】工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工审计。 ??问题 7 10 分 ? 保存 ? ? A. 检查采购价格和折扣是否经过批准 B. 检查订购单是否连续编号 C. 将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较 D. 复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性 【答案】ACD 　　【解析】选项A是测试准确性认定的控制测试程序，选项CD是证实准确性认定的实质性程序。选项B是测试完整性认定的控制测试程序。 ??问题 8 10 分 ? 保存 ? ? A. 将应该费用化的支出资本化 B. 利用特别目的实体把负债从资产负债表中剥离，或利用关联方间的费用定价优势制造虚假的收益增长趋势 C. 通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 D. 高估应付账款 【答案】ABC 　　【解析】对于上市公司而言，通常是高估资产，低估负债，所以选项D不是注册会计师特别关注的对象。 ??问题 9 10 分 ? 保存 ? ? A.