培训费用预算管理.ppt

成本 预算 首先让我们来先了解一下培训成本的两个方面：成本构成、成本分析 一、培训成本的构成 按费用发生对象分类 受训者：工资福利、交通食宿、机会成本 培训者：机构、讲师费用 物料费：场地、设备、材料等费用 培训管理人员的工资和时间 按经济、会计学分类 直接成本 间接成本 机会成本 二、培训成本的分析 定性：培训成本项目分类比较 开支账目分类 过程与职能分类 分析 开发 实施 评估 00工资与福利：人力资源开发人员 × × × × 01工资与福利：公司其他人员 ? × × ? 02工资与福利：学员 ? ? × × 03用餐、差旅和杂费：人力资源开发人员 × × × × 04用餐、差旅和杂费：学员 ? × ? ? 05办公用品与开支 × × ? × 06培训项目资料与用品 ? × × ? 07打印与复印 × × × × 08外部服务 × × × × 09设备开支分摊 × × × × 10设备：租赁 ? × × ? 11设备：维护 ? ? × ? 12注册费 ? ? × ? 定量：培训费用的计算 分析成本 工资和员工福利： 人力资源开发人员(人数×人均工资×员工福利系数×项目工时) 用餐、差旅和杂费 元 办公用品和开支 元 打印和复印 元 外部服务 元 设备开支 元 注册费 元 一般费用分摊 元 其他费用 元 分析总成本 元 总成本=（培训工资+受训工资）*时间+教材设备+管理费用+间接费用+机会成本 接下来让我们一起了解一下预算的三部曲：规划、制定和实施 一、预算规划四个层面 Ⅰ 企业培训总预算及使用 国际公司 年总销的1%-3% 平均在1.5% 最高达到7% 国内公司 大多低于0.5% 不少甚至低于0.1% 内部人 员费用 30% 内训 30% 外训 30% 机动10% 外训 40% 机动10% 内训 50% 是否含内部人员费用的两种预算安排 Ⅱ 派遣学员参加外部培训 1、培训公司成本分割 2、参加外训的费用 培训师 20% 教材版税 20% 市场营销 20% 管理及税费 20% 操作 10% 利润 10% 国内：200—2000元每人每天 国际：100—1000美金每人每天 Ⅲ 企业内部培训 1、企业自己培训 费用最低，但很多课程自己没有能力开发 2、聘请培训师内训 费用相对较低，但服务跟不上 3、聘请培训机构内训 费用较高，但操作规范、服务较好 Ⅳ 节省经费的小贴士 总部集训 缩减物料 转训制度 二、制定预算六脉神剑 六脉第一剑少商剑：历史数据推算法 1、零基预算 2、滚动预算 2009年 2010年 1月 2月 3月 …………12月 1月 2月 3月 …………12月 2010年 2011年 六脉第二剑商阳剑：费用总额法 HR总预算 XX元 六脉第三剑中冲剑：人均法 又“被”平均了 六脉第四剑关冲剑：比较法 看看同行花了多少钱 六脉第五剑少冲剑：比例法 某一基准值的比率 六脉第六剑少泽剑：计划法 按培训计划分配预算 三、预算实施五要素 建立健全经费管理制度 没有规矩 不成方圆 预算要为培训服务，不要以控制预算为目的 保证预算的正确使用 好钢用在刀刃上 预算避免做的太过繁细 细节是魔鬼 过于追求将深陷其中而痛失大局 预算应该具有一定的灵活性 变是永远的不变 好比冲浪 你永远需要随机性变 谢谢!