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* 费用项目 财务标准 作业标准 基本工资 公司确定定员、人均工资标准、人工成本水平 人员数量、人均工资 业绩奖励 占收入或利润比例 人员数量、人均业绩奖金 津贴福利 公司规定标准 人员数量、补贴标准 人员费用预算编制 * 业务费用预算编制 费用项目 财务标准 作业标准 水电费 费用率 业务量、耗电量、单价 燃料费 费用率 业务量、消耗量、单价 物料消耗 费用率 业务量、消耗量、单价 低值易耗品 增量预算 业务量、购置数量、单价 印刷费 增量预算 业务量、印数、单价 差旅费 增量预算 出差人次、地点、标准 业务招待费 增量预算 招待人次、人均标准 * 项目费用预算编制 费用项目 财务标准 作业标准 广告费 增量、零基预算 竞争对等分析、项目费用明细、成本效益分析、项目进度、风险估计等 公关费 增量、零基预算 培训费 增量、零基预算 软件费用 零基预算、项目预算 研发费用 零基预算、项目预算 * * * 季度 一 二 三 四 全年 添置固定资产 40000 40000 预付所得税 10000 10000 10000 10000 40000 支付利润 4000 4000 4000 4000 16000 合 计 54000 14000 14000 14000 96000 其 他 现 金 收 支 预 算 2003年度 单位：元 其他 收支 * 融资 预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 发行股票 2400 2400 吸收资本 500 500 发行债券 800 800 银行借款 200 200 还本付息 320 150 440 120 1030 * 财务 预算 季度 一 二 三 四 全年 期初余额 本期收入 24000 146000 20000 208000 20000 288000 22749 272000 24000 914000 小 计 170000 228000 308000 294749 938000 本期支出： 材料采购 21200 26840 34376 33408 115824 直接人工 52500 77500 97500 73000 300500 制造费用 53500 63500 71500 61700 250200 销售管理费用 31000 36000 41000 36000 144000 预计所得税额 10000 10000 10000 10000 40000 预计购置设备 40000 40000 预计支付利润 4000 4000 4000 4000 16000 小 计 212200 217840 258376 218108 906504 收支相抵现金结余（不足） -42200 10160 49624 76641 31476 银行借款 62200 9840 72040 偿还借款 25000 47040 72040 支付利息（年利率10%） 1875 4458 6333 期末余额 20000 20000 22749 25143 25143 现 金 预 算 2004年度 单位：元 * 季度 一 二 三 四 全年 销售收入 160000 240000 320000 240000 960000 变动成本 期初库存 9000 13500 18000 13500 9000 本期投入 94500 139500 175500 121400 540900 期末库存 13500 18000 13500 9900 9900 制造成本 90000 135000 180000 135000 540000 销售及管理费用 10000 15000 20000 15000 60000 边际贡献 60000 90000 120000 90000 360000 固定成本 制造费用 40000 40000 40000 40000 160000 销售及管理费用 21000 21000 59000 29000 84000 营业利润 -1000 29000 59000 29000 116000 减：利息费用 1875 4458 6333 税前利润 -1000 29000 57125 2