风险评估工作底稿了解被审计单位及其环境不包括内部控制.docVIP

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 适用否 执行人 执行时间 索引号 一、被审计单位的行业状况 1．了解被审计单位所处行业的总体发展趋势； 2．了解被审计单位所处发展阶段，如起步、快速成长、成熟/产生现金流入或衰退阶段； 3．了解被审计单位所面临的市场的需求、市场容量和价格竞争； 4．了解被审计单位所在该行业是否受经济周期波动的影响，以及被审计单位所采取的什么； 5．了解被审计单位所在行业受技术发展影响的程度； 6．了解被审计单位所在行业是否开发了新的技术； 7．了解被审计单位的竞争者，以及他们所占的市场份额； 8．了解被审计单位及其竞争者主要的竞争优势； 9．了解被审计单位业务的增长率和总体的财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比的状况，以及存在重大差异的原因； 10．了解竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对被审计单位的经营活动产生影响。 二、被审计单位所处的法律环境及监管环境 1．了解国家对于行业的特殊的监管要求； 2．了解新出台的法律法规对被审计单位有何影响； 3．了解国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化对被审计单位的经营活动产生影响； 4．了解与被审计单位相关的税收法规是否发生变化。 三、被审计单位经营活动的其他外部因素 1．了解宏观经济状况以及未来的发展趋势； 2．了解目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）对被审计单位经营活动的影响； 3．了解被审计单位的经营活动受到外币汇率波动或全球市场力量的影响的情况； （二）了解的内容和评估出的风险 1．行业状况 （1）所在行业的市场供求与竞争 （2）生产经营的季节性和周期性 （3）产品生产技术的变化 （4）能源供应与成本 （5）行业的关键指标和统计数据 2．法律环境及监管环境 （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 3．其他外部因素 （1）宏观经济的景气度 （2）利率和资金供求状况 （3）通货膨胀水平及币值变动 （4）国际经济环境和汇率变动 三、被审计单位的性质 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 适用否 执行人 执行时间 索引号 一、被审计单位的所有权结构 1．了解所有权结构和企业性质 2．了解被审计单位识别关联方的程序 3．了解控股母公司（股东）的情况 二、被审计单位的治理结构 1．了解被审计单位的治理结构的建设情况 2．了解治理层和管理层的关系 三、被审计单位的组织结构 1．了解组织结构 2．绘制组织结构图 四 被审计单位的经营活动 1．了解主营业务的性质 2．了解与被审计单位生产产品或提供劳务相关的市场信息 3．了被审计单位业务的开展情况 4．了解被审计单位从事电子商务的情况 5．了解被审计单位地区与行业分布 6．了解被审计单位生产设施、仓库的地理位置及办公地点 7．了解被审计单位关键客户 8．了解被审计单位重要供应商 9．了解被审计单位劳动用工情况 10．了解被审计单位研究与开发活动及其支出 11．了解被审计单位关联方交易 五、被审计单位的投资活动 1．了解被审计单位近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 2．了解被审计单位证券投资、委托贷款的发生与处置 3．了解被审计单位资本性投资活动 4．了解被审计单位不纳入合并范围的投资