工成本构成预算方案.doc

福州旗山森林温泉度假村四季度人工成本核算 人工成本项目构成： 薪酬 + 福利 + 社保 + 税金 + 培训费用+招聘费用+其它人工成本（包括：员工食宿补贴） 一、人工成本各项目统计： 薪酬统计： 薪酬包括：工资、绩效工资、年终奖金、激励奖金、加班工资； 工资指扣除个人承担社保、通讯费、考勤等项目之后的金额； 绩效工资包括超额绩效部分和超额年终奖金部分； 激励奖金、加班工资的核算公司只发放到部门； 统计： 2011年三季度全员薪酬总额为：1942267.71元（转正员工人数为50人，人均薪酬约为8195.22元） 以当年度8月工资表在职人员人数为依据，以下四季度所指为2011年10月至12月份； 2011年四季度预算按营业额为8000000元 /月，全员薪酬总额为营业额22%，预算为1760000元 福利统计： 福利包括：通讯补助、交通补助、过节费、防暑降温费 2011年三季度通讯费共计16790元；交通费补贴计24280元；防暑降温费共计2931.7元，过节费0元；2011年三季度福利总额为44001.7元。（人均福利约为185.66元） 2011年四季度预算通讯费24200；交通费24800；防暑降温费共计0元；过节费以200元*1次，共计47400元；由此得出2011年四季度福利总额为96400元。（人均福利约为406.75元） 社保统计： 各项社保项目养老保险、医疗、失业等由单位承担部分 2011年三季度社保共缴社保为10084元。 2011年三季度共缴社保人数为19人，单位承担社保项目平均数额为2521元/月，人均132.68元/月（员工因社保缴纳基数差异而产生的社保差异忽略不计） 2011年四季度社保预计社保人数为19人，单位承担社保金额为4861元/月，共计19444元； 税金包括： 因员工薪酬发生的应由个人承担而企业承担的个人所得税 2011年三季度共缴个人所得税10人（中高层管理人员），月人均178元，共计1780元 2011年四季度由于个税基数调整至3500，实际应纳税额为17804元。 培训费用统计： 企业因提供员工各种学历和职业技能培训而产生的费用 2011年三季度培训主要已内训为主，花费可以忽略不计； 2011年四季度培训费用预算共计6000元。主要用于总经理及部分员工教育晋升的学费； 招聘费用统计： 企业因自身的发展需要或者部门内部补缺情况而产生的费用 2011年三季度招聘费用为2000元网络宣传费用； 2011年四季度预算招聘费用共计2000元； 其它人工成本统计： 其它人工成本包括员工宿舍水电补贴、用餐补贴。 2011年三季度员工用餐补贴费用均为390元/月，各共计369720元，员工宿舍水电费用共计17769元；合计387489元 2011年四季度员工用餐补贴费用预算人数220人，共计343200元，天气转凉员工宿舍水电费用预计减少至15000元；合计358200元。 二、人工成本核算分析： 1、通过上述人工成本项目的核算与分析，见下表(人工成本项目统计表)： 单位：元 季度 人数 薪酬 福利 社保 税金 培训 招聘 其它 人工成本 3季度 237人 1942267.71 44001.7 10084 1780 0 2000 387489 2387622.41 4季度 220人 1760000 96400 19444 17804 6000 2000 358200 2259848 上述表中的薪酬包括：固定工资、岗位工资、加班工资，不包括绩效奖金。 结果分析：2011年三季度人均人工成本为10074.36元；2011年四季度人均人工成本为10272元，2011年四季度人均人工成本与上季度相比增加了2 %。 2011年三季度人均薪酬8195.22元，占人均人工成本的81%，员工人均福利约为185.66元，占人均人工成本的0.02%； 2011年四季度人均薪酬约为8000元，占人均人工成本的78%，员工人均福利约为438.18元，占人均人工成本的0.04%。 2011年四季度的人均薪酬相比上季度减少195.22元，增长率为-2%。2011年四季度的人均福利相比上季度升高了252.52元，增长率为136%。（如下图所示） 2、据相关数据统计，2011年三季度人工成本、企业净利润以及全年销售收入关系如下表所示（单位：元）： 季度 人数 人工成本总额 销售收入 净利润 人工费用比率 三季度 237 2387622.41 5375000 -1010000 44% 四季度 220 2259848 8000000 / 28% 结果分析：2011年三季度在职员工人数为220人，相比上年减少17人，企业员工增长率为-7%；为保障人工费用比率控制在22%，销售收入需达到8000000元，平均每月266666