中注协发布200年报审计情况快报(第十三期).doc

2010年4月16日，中注协发布2009年报审计情况快报（第十三期），全文如下： 4月10日—4月16日，沪深两市共有164家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。其中，沪市70家，深市主板44家，深市中小企业板43家，深市创业板7家。从审计意见类型看，154家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,9家上市公司（*ST华光、首旅股份、*ST 方向、深南电Ａ、*ST 铜城、金城股份、ST阿继、*ST中房和*ST华源）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（ST钛白）被出具了无法表示意见的审计报告。 在被出具带强调事项段无保留审计意见审计报告的9家上市公司中，7家是因为持续经营能力存在重大不确定性，1家是因为短期内无法预计门票分成协议何时能够正式签署，1家是因为期权合约终止后的责任及赔偿事宜尚未达成一致意见：（1）截至2009年12月31日，*ST华光累计亏损80,301.89 万元，大部分子公司处于停产状态；（2）首旅股份子公司南山文化的门票分成一直未正式签署分成协议，目前不能支付门票分成款，也无法预计应付分成款项，门票分成协议何时能够正式签署，短期内无法预计；（3）截至2009年12月31日，*ST 方向合并财务报表净资产－87,526.68万元，逾期贷款97,128.86万元,对外逾期担保27,309.51万元(含历史遗留担保7,653.34万元)，涉诉事项96,199.73万元。*ST 方向所拥有的四川峨眉柴油机有限公司等公司的股权、甜城开发区的办公楼（包括土地），以及部分银行账户被法院查封，部分子公司固定资产也被法院查封。公司持续经营能力存在重大不确定性；（4）深南电Ａ与杰润(新加坡)私营公司就期权合约终止后的责任及赔偿事宜，尚未达成一致意见，双方不排除最后通过司法途径解决争议的可能。由于上述事项的最终结果目前不能可靠估计，深南电Ａ未在财务报表内确认预计负债；（5）截至2009年12月31日，*ST铜城累计亏损27,344.24万元，2009 年度扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润为-887.95万元，持续经营能力存在重大不确定性；（6）截至2009年12月31日，金城股份逾期未还借款98,154,384.70元、欠缴税款152,142,704.63元、欠缴税款滞纳金106,630,583.78元、应付职工薪酬中属拖欠性质的有55,034,960.19元、计提预计担保233,976,641.56元、未分配利润-518,464,582.77元。2009年，金城股份净利润－139,040,262.90元，已连续两年巨额亏损，深圳证券交易所将对其股票交易实行退市风险警示。金城股份持续经营能力存在重大不确定性；（7）截至2009年12月31日，ST阿继流动负债高于流动资产，且2008年、2009年度连续发生亏损；（8）截至2009年12月31日，*ST中房累计经营亏损37,763.83 万元,持续经营能力存在重大不确定性；（9）*ST华源目前无生产经营活动,拟采取改善措施，包括2009年10月28日第二次临时股东大会通过的、向福州东福实业发展有限公司及其一致行动人定向发行股票购买其持有的名城地产70%的股权，使公司恢复盈利能力和持续经营能力的议案。上述议案于2009年12月25日经证监会上市公司并购重组审核委员会审核有条件通过。截至财务报表批准报出日，*ST华源尚未完成上述股份发行及股权购入任务，相关资产的注入要在获取证监会正式批文后方可实施。*ST华源的持续经营能力存在重大不确定性。对于上述强调事项，相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。 ST钛白货币资金短缺，无法偿还到期债务，不能获得供应商的正常商业信用。截至2009年12月31日，公司未分配利润为－28,201.48 万元，财务状况持续恶化。在此情况下，ST钛白拟通过重大资产重组方式走出困境，于2009年12月14日与有关方面签订了《中核华原钛白股份有限公司重大资产重组与股份转让框架协议》，但该重大资产重组事项需取得股东大会与相关监管部门的批准，能否成功存在重大不确定性。综合以上情况，会计师事务所对ST钛白最终出具了无法表示意见的审计报告。 2010年3月13日，山大华特（000915）披露了2009年年度报告，会计师事务所对其出具了无保留意见的审计报告。2010年4月9日，山大华特披露了更新后的2009年年度报告，其中的审计报告意见类型更改为带强调事项段的无保留意见。强调事项段指出，在2010年3月13日披露的财务报告中，山大华特按25%的企业所得税税率对子公司山东达因海洋生物制药股份有限公司（以下简称“达因公司”）财务报表进行了合并。2010年3月20日，达因公司收到被认定为高新技术企业的有关证书。自2009年度起