第四章风险评估2012-2013-2资料.ppt

第四章 风险评估;本章学习目的与要求;案例引入： BP公司墨西哥湾之殇 ;;; 第一节 目标设定(Objective Setting) 一、目标设立的含义 目标设立是企业在识别和分析实现目标的风险并采取风险管理行动之前采取适当的程序去设定目标，确保选定的目标支持和切合企业的发展使命，并与企业的风险承受能力相一致。 目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。 ; ; 二、 战略目标的设定 （一）战略目标的内容 通常战略目标的内容可从以下几个方面来考虑：;（二）战略目标的分解 战略目标可以进行纵向分解和横向分解，还可以运用平衡计分卡法进行分解。 （1）纵向分解; （2）横向分解 企业的战略目标大致可以分为两类， 第一类是用来满足企业生存和发展所需要的项目目标，这些目标项目又可以分解成业绩目标和能力目标。 第二类是用来满足与企业有利益关系的各个社会群体所要求的目标。这样的群体主要有顾客、企业职工、股东、所有社区及企业社会群体。 ; （3）平衡计分卡法 ; （三）战略目标设定的原则 S（Specific）代表具体，不能笼统； M（Measurable）代表可计量，可以量化并可被验证； A（Attainable）代表可行，可以达到； R（Relevant）代表相关性，实实在在，可以证明和观察； T（Time-based）代表时限，具有明确的截止期限。 ;（四）战略目标设定的步骤 1.明确企业发展目标 2.制定实现目标的战略计划 3.编制年度计划 4.企业编制年度预算 案例4-1 耐克的战略目标 ;（五）战略目标设定的方法 时间序列分析法 相关分析法 盈亏平衡分析法 决策矩阵法、决策树法 ;三、设定业务层面目标 案例4-2 企业内控战略规划、目标设定实例 ; 经营目标--营运的效果和效率 有关企业经营的有效性和效率性，包括业绩和利润目标等，这些目标根据管理者对组织结构和经营业绩的选择而变化。 报告目标—有关报告的可靠性。 企业风险管理框架中的报告目标的范围有很大的扩展，该目标覆盖了企业编制的所有报告，既包括内部报告，也包括外部报告；既包括企业内部管理者使用的报告，也包括向外部提供的报告；既包括法定报告，也包括向其他利益相关者年的非法定报告；既包括财务信息，也包括非财务信息。 ; 合规目标—有关对相关法律和规章的遵循。 这些目标有赖于诸如环境制度等各项外部因素，以及在某些情况下，对整个企业和行业的共同影响因素。 资源安全 （或“资产安全”，某些企业使用的另一类目标） 从广义上看，这一目标是防止企业资产或资源的损失，防止由于偷窃、浪费、无效率或仅仅是企业错误的商业决策等引起的损失。 商业决策错误包括以过低的价格出售产品、没有留住企业的关键员工、没有阻止对本企业专利权的侵害，或者是出现未预期的负债等等。 ;目标设定;? ;; 四、目标设定与风险偏好、风险承受度 目标设定是否科学、有效，取决于其是否符合企业的风险偏好和风险承受度。 风险偏好 风险偏好是指企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量。可以从定性和定量两个角度对风险偏好加以度量。 风险承受度 风险承受度是指在企业目标实现的过程中对差异的可承受风险限度，是企业在风险偏好的基础上设定的对相关目标实现过程中所出现的差异的可接受水平，也被称作风险承受能力。也就是说，风险承受度包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 ; 第二节 事项（风险）识别 （Event Identification） 一、事项（风险）识别的概念和内容（p72） （一）事项（风险）识别的概念 识别那些可能影响企业成功执行战略和实现目标的能力的潜在事项。 事项是指由可以影响战略执行或目标实现的内外部信息产生的事件或发生的事情，事项可能形成积极的影响或消极的影响，或者同时具有两种影响. 风险是指某一对企业目标的实现可能造成负面影响的事项发生的可能性，要求管理层首先对其加以识别，然后进行评估和作出应对。; 风险识别是对企业面临的各种潜在事项进行确认。 对于风险识别的概念，可以从以下几个方面理解： （1）风险识别是一项动态的