【慧朴管理】中铁某局集团全面风险管理及内部控制体系建设咨询项目建议书.ppt

在风险评估环节，结合使用定性的分析方法，描述管理过程中存在的风险事项及影响大小 * 风险编号* 风险描述 风险类别* 发生可能性*（1-5） 影响程度*（1-5） 风险等级* 对应关键控制编号 战略风险 经营风险 报告风险 合规风险 资产安全风险 R01 年度审计计划制定过程中缺少制度规范，或制度不符合国家相关法律法规，可能影响年度审计计划的合规性和实施效果。 　 √ 　 √ 　 1 2 一般风险 　 R02 年度审计计划的立项未能随公司重点工作的转移、外界形势的变化及时调整、跟进，立项主题不突出，可能导致其偏离公司战略规划的需求。 　 √ 　 　 　 1 2 一般风险 　 R03 风险评估范围不全面，无法完全认清信息安全环境和信息安全状况。 　 √ 　 　 　 3 2 重要 　 R04 未明确评估工作组的组成规范，致使风险评估工作缺乏真实性、科学性，无法保障信息安全体系的建设，全面提高信息安全保障能力。 　 √ 　 　 　 3 2 重要 　 R05 风险控制措施无法有效的控制已评估识别出的风险，不能形成有效的风险控制。 　 √ 　 　 　 2 2 一般 　 示例 在风险应对方面，针对识别出来的主要风险项，逐项制定应对策略 示例 * 编 号 风险 名称 主要风险描述 风险容忍度 风险应对策略 风险评估 风险预案与监控 2 合同 风险 合同条款不严谨：对合同条款的内容不熟悉、理解不够深刻，在进行项目决策时偏离合同条款的规定，而造成损失 低 规避/ 承担 ①对特殊合同需要比照国际标准合同，发现与惯例不同之处，对存在潜在风险的条款进行预期损失分析 ②对国际标准合同，对潜在的风险制定相应的应对措施 ①对合同条款中可能发生的风险提前进行技术、组织和经济方案计划，计算成本 ②采取组织措施：对风险较大的工程项目应派一名得力的项目负责人，配备能力较强的工程技术人员及合同管理人员，组建精明强干的项目管理班子，配调经验丰富的专家组织攻关 ③明确合同条款和双方责任，采用合理的风险转嫁手段，降低自身损失 ④当履约比毁约损失更大时，果断毁约 3 进度成本 风险 工程进度缓慢，未达到预期要求：每延误一天都是一笔巨大的成本，从而造成成本超支 低一中 承担/ 转嫁 定期对项目的进度利成本进行监控，了解现行工程进展情况 ①对丁期采取优化措施，有效降低工期延误风险 ②更改施工方案，加快进度，降低成本的支出 ③由业主引起的工期和成本影响，需要及时收集证据，向业主进行索赔 4 业主 风险 因业主资金实力较弱，融资能力不强，不讲信用：而造成“垫资”现象，抬高企业的经营成本、加重企业负债负担、形成严重的财务危机 低一中 承担 ①对业主的历史纪录进行分析，关注业主是否存在违约等行为 ②对业主的支付能力以及支付计划进行分析，通过自身现金流情况变化来分析业主造成财务危机的可能性 ①业主情况不叫或纪录不良时，不参与工程项目投标 ②与业主签订明确的和对己方有利的支付协议，确保良好的现金流管理 ③业主资信较低的情况，尽量采用第三方融资，保证项目的按期支付 ④资金不到位就不开工或停工 ⑤注意和业主董事方的沟通 5 分包商风险 分包商履约能力较差，在施工中出现失误，产生劳动 纠纷 中 转嫁/ 规避 ①对分包商的资信以及历史履约情况进行调查分析 ②对潜在的关键影响进行损失分析 ①对业主指定的分包商，需要在合同中明确其责任，将风险转嫁给业主 ②对分包商的履约过程实施全程跟踪监督，除了把握关键指标外，对具体的实施过程也要具体关注，以提前了解风险发生可能性 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 * 在战略风险方面，研究中铁某局发展战略规划中存在的风险因素， (一)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；　　(二)科技进步、技术创新的有关内容；　　(三)市场对本企业产品或服务的需求；　　(四)与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；　　(五)本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；　　(六)与主要竞争对手相比，本企业实力与差距；　　(七)本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；　　(八)本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节 * 在财务风险方面，研究中铁某局在财务管理中存在的风险因素 　　(一)负债、或有负债、负债率、偿债能力；　　(二)现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；　　(三)产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；　　(四)制