风险管理和内控咨询业务介绍教案详解.ppt

辨别主要的风险 偶发性 重要性 无关性 日常性 可能性 影 响 力 通过风险评估识别风险的影响因素，并采取措施管理和控制变化 控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控 营经 务财 守遵 单位 1 单位 2 单位 3 单位 4 管理/控制变化 确定并分析对实现企业 目标有影响的风险 控制要素 控制类别 三、企业通过相应的控制活动制定政策制度和程序 为管理和减少风险而制定的政策制度和程序 是协助管理层确保有关经营指导方针得以落实的政策制度和程序 帮助确保管理层采取必要的措施行动以处理企业在实现其目标的过程中所面临的风险 在整个公司范围、所有层次以及所有职能中实施 A C B 控制活动包含的内容 3、核实查证 (Verifications) 控制活动 2、授权 (Authorizations) 6、资产的安全 (Security of assets) 4、对帐 (Reconciliation) 5、检查 (Review) 7、责权分离 (Segregation of duties) 1、审批 (Approvals) 控制活动包含七个步骤，以此来降低风险的发生 控制活动应成为实现目标的管理机制 控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控 营经 务财 守遵 单位 1 单位 2 单位 3 单位 4 管理层发展方针贯彻的程序 直接的职能或活动管理 物质的控制 - 职权的分离 控制要素 控制类别 实现目标的管理机制 四、企业要建立起相应的信息和沟通机制 必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责 信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能 所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责 人们往往认识不到信息和沟通是和控制相关联的 信息和沟通机制是对控制有效性的充分保证 控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控 营经 务财 守遵 单位 1 单位 2 单位 3 单位 4 控制要素 控制类别 经营和财务信息的准确性和及时性 获取内部和外部的信息 组织的沟通 五、企业应对所有的控制结果进行监控 监控是确定控制结构是否有效及最大可能减少意外不测的关键 内控系统需要监控 内控系统的监控通过以下工作实现： 进行中的监控工作 单独的评估 (内部审计) 二者的结合 内部控制的不足应当逐级向上汇报，重大问题要报最高管理层和董事会 监控系统构成了内控的自我检测机制，有助于评价内控的有效性 控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控 营经 务财 守遵 单位 1 单位 2 单位 3 单位 4 控制要素 控制类别 连续性的行动和 一次性的活动 反映严重问题的系统 监控系统的评价 最终制定合乎企业实际情况的内控手册及制度文件 第一章 总论 1．1内部控制意义 1．2内部控制原则 1．3内部控制组织 1．4内部控制方法 1．5内部控制考评 第二章 重大事项 2．1分支机构内部控制 2．2战略规划 2．3关联交易 2．4对外投资、担保 2．5固定资产管理 2．6重要文件档案管理 第三章 风险管理组织体系 3．1公司治理结构 3．2风险管理职能部门 3．4公司法务、内审部门 第四章 重大业务事项流程 4．1审核 4．2实施 4．3监督 4．4紧急情况处理 第五章 日常运营管理阶梯设计 5．1权责平衡 5．2有效沟通 第六章 日常生产管理流程 6．1采购流程控制 6．2生产流程控制 6．3运输、仓储流程控制 6．4市场销售流程控制 第七章 财务控制 7．1条件和流程 7．2申请和报销 7．3报告和信息披露 注：具体需根据企业的实际情况进行调整 1 3 项目背景和总体思路 企业内控体系建设整体思路 企业全面风险管理体系建设整体思路 大公华臣简介与典型案例 目 录 4 2 大公概况 大公国际资信评估有限公司成立于1994年，是我国唯一获得中国人民银行总行和原国家经贸委共同批准成立的全国与国际性信用评级机构，是中国最具影响力的信用评级机构和风险管理研究咨询机构 大公国际是全国性信用评级机构中唯一坚持走民族品牌之路的，坚持金融自主的主张，拥有我国政府监管部门认定的全部评级资质，能够对国内资本市场除国债外所有债务工具和参与主体进行信用评级 大公现有八大业务板块，资信评级、信用信息、风险管理、投资银行是核心业务 资质和资源 五个国内国际组织的会员亚洲信用评级协会会员 中国工业经济联合会员 中国市场学会会员、常务理事 中国银行间市场交易商协会会员、监事 中国证券业协会会员 五