企业信用政策与研究资料.doc

企业信用政策研究 引言 信用，它的最简单的表现上，是一种适当的或不适当的信任，它使一个人把一定的资本额，以货币形式或以估计为一定货币价值的商品形式，委托给另一个人，这个资本额到期一定要偿还——这是马克思对它的定义。传统的信用实质是一种建立在互相信任基础上的一种能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。随着经济的发展，现代信用的内涵丰富了，广义的信用的基本内涵就是指信任企业信用政策述其目的是为了使企业在现金流和收益率上实现最优化。企业的信用政策应保证销售额和收益的同步增长，并根据实际情况及时做出调整。其内容包括信用标准、信用期限、现金折扣及收账政策。 (二)企业制定信用政策的意义 1、企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。 2、资金是企业的血液，资金链断裂对于企业来说，无疑是自我毁灭。因此对于行业内销售赊销水平较高，发生坏账的机率较大的公司实行信用管理政策具有更加重要的意义。 二、当前企业信用缺失的表现和危害 (一) 造成企业自身的经济损失 1、造成企业自身的资金浪费 市场经济依靠信用来维持，如果这个社会缺乏信用，就意味着维系市场经济基础的契约失衡，一旦信用缺失，企业交易过程中的操作就会变得十分困难追账、打假、法律维权队伍社会需求直接决定社会生产规模的大小，影响着经济增长的速度。社会消费需求的不仅取决于居民收入水平、商品价格、消费偏好，在很大程度上受信用状况的影响。在一个信用缺失的社会中，贷款的没有保障，贷款消费的存在失去了社会条件，贷款消费能得到发展信用缺失现象遏制了居民消费，并最终阻碍经济快速健康发展。众所周知，中小企业由于规模小，实力弱，资金缺乏，需要融资和利用银行资本。目前中国中小企业总数已占全国企业总数的９９％以上，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的６０％左右，它们的发展状况直接决定着我国国民经济能否健康持续快速发展，也影响着整个社会的信用状况。缺失，信用环境差，造成中小企业担保难、抵押难、融资难。银行要靠企业的健康发展实现自身效益增长，企业也要靠银行的资金支持发展壮大一个的经济体系背后必定少不了发达的融资服务体系的支撑，银行与企业之间是共生共荣的关系。然而现实经济生活中诚信缺失现象严重损害了银行与企业之间互利互惠的良性循环。，韩国政府临时关闭6家银行，银行挤兑潮开始在该国爆发 韩国监管部门已经对停业的储蓄银行展开调查，而据韩国媒体报道，多家储蓄银行之所以被勒令停业，是因为韩国房地产市场近两年持续低迷，导致银行参与融资的房地产项目变成坏账。缺少信用管理部门我国企业的管理中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担在中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互、效率低下，甚至出现管理等种种问题。企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“清欠”的现象，使企业顾此失彼，忽略应收账款的管理在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制。 资本实力、资金结构、偿债能力及运营能力和效益状况，管理水平，产品及服务状况，公共关系与社会行为，发展趋势等所谓信用额度，是指公司愿意向客户提供赊销的最大限度，即应收账款明细账户余额控制的警界点。对客户设立信用额度可能会丧失有利的商业机会，不利于企业的发展。专门的信用管理部门信用管理人员除应当具备营销、信贷、财务、法律、企业管理等各方面的知识。还应具有良好的职业素质，具有敬业爱岗、吃苦耐劳的精神，具有处事果断的工作作风。信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有掌握好了各种必要的信用管理方法和分析技术，才能胜任信用管理工作事前对零售客户进行信用调查 实施信用政策前进行严格的信用调查和资信评估制定鼓励零售客户积极回款的政策 建立动态的资信评审和账款跟踪管理体系建立定期对账制度定期召开应收账款会议应收管理信用是现代社会不可缺少的润滑剂，它的产生和发展对于消费者、企业和整个国家经济的发展产生积极的影响，有利于社会经济的进一步发展建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及经营效率和经济效益的直接提高。同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信