浅谈企业如何进行资金管理.docVIP

浅谈企业如何进行资金管理 　　摘要：本文主要针对如何进行资金管理谈论了自己的看法。本文将自己在实践当中总结出来的关于企业特别是带有集团性质的企业如何对其下属企业进行资金管理的方法和模式进行了探讨，希望能对其他企业有所借鉴。 　　关键词：资金；控制；管理；效率 　　资金是企业的血液。资金至始至终贯穿于企业的每个环节之中，是企业的生命之流，所以资金风险管理一直被视为企业管理的核心课题，因为企业的资金管理水平是决定企业兴衰的根本，企业只有具有良好的资金管理水平和高效的资金利用率才能合理地控制营运风险，从而不断加快企业自身的发展。 　　在经济高速发展的今天，资金管理在企业管理中的地位日益升高，使企业的资金流畅通这一课题摆在了我们的面前。 　　企业要想达到资金流的畅通无阻就必须做到以下几点：第一，企业要有适销对路的产品或企业的主营业务有良好的市场占有率；第二，杜绝生产运营过程中不必要的浪费现象；第三，企业的回款情况良好。如果能做到以上三点，那么企业抵御资金风险的问题将迎刃而解。如果我们知道了如何抓好企业的收支两项活动，我们将很容易得到资金风险控制的方法。 　　首先，一个企业要想在竞争日益激烈的社会市场中生存，就必须有自己的生存空间，因为那是为企业输血的地方，有了市场企业才能有源源不断的资金，没有市场企业就失去了生存的根本。其次，以企业内因为出发点，侧重于企业的内部管理。换句话说，我们要从企业自身管理入手建立起对资金的管控措施。建立一套合理使用和调配资金的体系。这里的杜绝浪费有两层含义：一是杜绝资金支出的浪费；二是杜绝资金闲置造成的浪费。解决这两个问题，本文认为应该做到以下几点。 　　一是对资金的使用要运用预算控制手段，通过预算手段可以使资金收与支一直在一种有合理理由的环境中运行，从而使我们逐渐建立起企业合理的资金运营模式，确保企业的资金流畅通无阻，不断提升企业控制营运风险的能力。当然运用预算手段的前提是资金预算不是企业自己凭空创造出来的。要想得出下属企业的预算编制是否合理，就需要集团机关各相关部门必须对企业的产、供、销、费用支出等各个方面有全面的了解，包括生产方面工艺、流程、生产周期、作业计划、作业进度、未来市场销售定单情况、销售价格、人员变动、费用增减等方面。只有掌握这些相关信息，才能在预算审核和日常资金控制上针对企业所报计划做出审核，才能正确判断企业的各项支出是否合理和应该给其审批多少资金。而目前很多集团公司机关缺乏对企业实际情况的了解，根本无法实现资金的管控效果，即使在年预算的基础之上将预算分解到月或周，如果在一开始做年预算时企业的成本、费用支出中高的地方没有被发现，就算是预算精确到日那也是在一个不合理的数据下行的。也就是说，企业的货币支出中是不是还有可能不需支出却列入了支出的范围里，我们几乎无法拿出一个合理的削减理由。所以，我们要从企业内部管理上要资金，公司各部门要着实了解企业实际情况，而且是必须做到的，这样才能发挥全面预算管理的最大功效，否则我们的工作将完全表面化。 　　二是资金调配。在这一点上，笔者建议企业最好实行收支两条线来进行资金管理。收支两条线其真正功效应在于最大限度地筹集下属企业的资金，然后由公司统一调配将资金合理有效应用于各企业的全面发展中去。而现在很多企业所面临的问题恰恰是筹集不到剩余的资金，多数企业划到公司的资金还不够本企业自己使用，甚至还在不断地占用其他企业或公司的资金。从这一点上来看，目前收支两条线很难实现资金的筹集和调配功能，收支两条线只不过是下属企业的一个资金中转站，资金从哪来就从哪回去，根本无法获得更多剩余资金。造成这种问题的原因有主观原因也有客观原因。客观上可能企业确实由于外部市场问题，企业销售和回款不好，造成资金紧张。主观上，我认为不排除企业有不愿意将闲余资金存放在公司的可能，因为企业担心资金存放于公司怕被其他企业占用。因为附企公司下属各企业实质上都是实实在在的独立核算的实体，各自在一定程度上都有很强的独立性，从某种程度上来说各企业时刻都在考虑自己的利益，而不是站在公司统一发展的角度看问题，所以他们有可能不愿意将过多的资金存放于公司管理。针对上述问题笔者认为有两种解决方式。一是利用现有的收支两条线手段，建立一种企业内部信贷机制，具体说就是以协调各企业的利益为出发点，当某企业确实因为生产需要占用其他企业资金时，可以将另一企业的资金暂时借用于这个企业，以缓解资金紧张局面，但是条件是占用资金的企业需在按时偿还资金的同时还需另支付相应的占用费用或一定比例的利息。从集团公司角度来看，集团公司的资金总数不变，但是这样做确保了被占用资金企业的利益，使其存放于公司的钱就如同存在银行一样，提高了其将资金存放在公司的积极性。而对于占用方来说，在缓解资金紧张的同时，也无形中督促其加快回款补充自己的资金存