某公司流动资金管理知识分析及财务报表.ppt

财务报表分析 ——金融SY1001班 小组成员及其分配情况： 潘亮 财务报表的勾稽关系及报表结构分析 李楠楠 财务报表重点分析及结论与对策分析 指导老师： 周毓萍教授 目录 1.对新威建筑安装公司的介绍 武汉新威建筑安装工程有限公司系武汉市建筑施工企业，于一九九六年创立，是湖北省建设厅核准的房屋建筑总承包二级施工企业。 公司注册资本3408万元人民币，至今总资产15亿元，净资产5.8亿元，公司创立至今，在长江叁角洲地区竣工大型建筑项目230多项，已完成房屋竣工面积超过1850万平方米，自行完成建安施工产值83亿元人民币。 2.财务报表的勾稽关系分析 勾稽关系 指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系。 2.1表内关系 损益表 资产负债表 现金流量表 2.1.1损益表 满足： 收入—费用=利润; 净利润±调整事项=经营活动产生的现金流量； 期初留存收益+净利润-现金股利=期末留存收益； 2.1.2资产负债表 满足： 资产=负债+所有者权益； 短期投资=短期投资－短期投资跌价准备； 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 ； 存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低 值易耗品+委托货销商品等； 2.1.3现金流量表 满足： 现金流入-现金流出=现金净增加额； 期初现金余额±经营活动产生的现金±投资活动产生的现金±筹资活动产生的现金=期末现金金额； 表间关系 资产负债表与利润表间勾稽关系 资产负债表与利润表间勾稽关系 现金流量表利润表相关项目的勾稽关系 现金流量表附注中的“净利润”和“投资损失（减收益）”项目必须与年度利润表中的同名项目相等。 现金流量表与资产负债表之间的勾稽关系 　⒈现金流量表附注中的“递延税款贷项（减借项）”必须与年末资产负债表中递延税款贷项年末年初之差减递延税款借项年末年初之差的差相等； 　　⒉在现金流量表的编制基础不包括现金等价物的情况下，年末资产负债表中货币资金的年末年初之差必须与现金流量表正表的最末一行和补充资料中的最末一行相等； 　　 现金流量表与资产负债表之间的勾稽关系 ⒊在没有发生坏帐转销和已转销的坏帐又收回的情况下，年末资产负债表中坏帐准备的年末数与年初数之差必须与现金流量表补充资料中的“计提的坏帐准备和转销的坏帐”项目相等； 　　⒋在没有发生固定资产处置、以固定资产投资等情况下，现金流量表补充资料中的“固定资产折旧”项目必须与资产负债表中累计折旧的年末数和年初数之差相等； 现金流量表与资产负债表之间的勾稽关系 　⒌在没有购入无形资产、无形资产处置和以无形资产投资等情况下，现金流量表补充资料中的“无形资产摊销”项目必须与年末资产负债表中无形资产的年末数和年初数之差相等； ⒍在没有用存货偿还非经营性负债、没有用存货对外投资和用存货交换固定资产、无形资产和其他长期资产的情况下，现金流量表补充资料中的“存货的减少（减增加）”必须与资产负债表中存货的年末与年初之差相等。 2.3结构分析 资产结构分析 负债结构分析 资产负债匹配分析 资产结构分析 资产负债匹配分析 3.重点分析 3.1.1还款来源 ——第一还款来源 第一还款来源是借款人生产经营活动及与其相关的发展产生直接用于归还贷款方的现金流量总称。 3.1.2还款来源 ——第二还款来源  第二还款来源是指当借款人无法偿还贷款时，融资人通过处理贷款担保，即处置抵押物、质押物或者对担保人进行追索所得到的款项。 3.1.3财务分析 ——营运能力 营运能力是通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。 营运能力分析指标： 总资产周转率 应收账款周转率 存货周转率 总资产周转率 应收账款周转率 在一定时期内应收账款周转次数越多，表明应收账款回收速度越快，企业管理工作的效率越高。 计算公式如下： 应收账款周转率=销售收入净额/应收账款平均余额 销售收入净额=主营业务收入-折扣与折让 存货周转率 存货周转率是用来衡量企业销售能力、流动资产流动性及存货在个生产经营环节的运营效率。 计算公式如下： 存货周转率=销售成本/存货平均余额 销售成本=主营业务成本+其他业务支出 3.1.3财务分析 ——偿债能力 短期偿债能力是企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，