2015注册会计师-税法(1-5).docx

税 法  PAGE \* MERGEFORMAT 89 前　言 　　一、《税法》考试的基本情况　　二、《税法》科目2015年教材结构与变化　　三、《税法》科目命题特点　　四、2015年《税法》科目考试复习建议 　　2015年CPA专业阶段考试时间：　　10月17日、18日（全部机考）　　税法考试时间：　　2015年10月18日（周日） 下午5：30-7：30　　 　　一、《税法》考试的基本情况　　（一）四种题型（题量与分值基本固定）： 题型单选题 多选题 计算题 综合题 合计 客观题与主观 题分数比例 题量和分值24题 14题 4题 2题 44题 45：55 24分 21分 24分 　　 ＋5分 31分 100分  　　（二）备考资料：指定的教材及统一的考纲　　《税法考试大纲》中掌握程度的内容：　　1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、 纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；　　2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；　　4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。　　 　　二、《税法》科目2015年教材结构与变化　　（一）教材特点：　　1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识　　内容涵盖：实体法（18个税种）、程序法、税务服务、税收原理、国际税收　　2.实用性：适用执业要求　　3.时效性：体现重要的最新政策，如营改增行业、小微企业优惠、消费税税目调整等。适时删除不适用政策 　　（二）教材结构　　2015年《税法》科目教材共分15章，可分为五大部分： 教材结构 框架内容 章次 第一部分 税法总论 第1章 第二部分 税收实体法：（分为12章、三类、18个税） 流转税法（3章：增、消、营） 第2-4章 其他税法（5章：13个税） 第5-9章 所得税法（2章：企业、个人） 第10-11章 第三部分国际税收国际税收第12章 第四部分 税收征管法和行政法制（分为2章） 税收征管法 第13-14章 税务行政法制 第五部分 税务服务业务 税务代理和税务筹划 第15章  　　（三）教材变化：　　2015年《税法》教材在结构上有变化：　　由14章增为15章，增加第12章“国际税收”、第1章第8节“国际税收关系” 　　各章主要变化：　　◆第二章 增值税法：　　1.增加了电信业改征增值税的相关内容；　　2.增加了农产品增值税进项税额核定扣除办法；　　3.增加了简并增值税征收率相关内容；　　4.增加了融资租赁货物出口退税办法；　　5.增加出口退税中“实耗法”“购进法”有关内容；　　6.补充了2014年增值税新的税收优惠。 　　◆第三章 消费税法：　　1.消费税税目调整为15项：取消“轮胎”、增加“涂料、电池”、取消“酒”中的酒精；　　2.调整了外购或委托加工收回应税消费品连续加工生产应税消费品的已纳消费税扣除范围：由12项调整为9项。 　　◆第四章 营业税法：　　1.删除了原营业税中电信业的内容；　　2.增加了金融商品转让差价计税的具体规定； 　　3.税收优惠有部分调整和变化，如：小微企业营业税纳税人，月营业额不超过3万元（含3万元）的，免征营业税。 　　◆第五章-第九章：　　1.第七章：2014年12月1日起，煤炭资源税实行从价定率计征。调整原油、天然气资源税税率；资源税优惠变化。　　2.第八章：有新增的契税、房产税、城镇土地使用税优惠，如地下建筑用地减征50%城镇土地使用税。　　3.第九章：新能源的车辆免征车船税、征收管理有变化；参加沪港通业务的香港和内地投资者缴纳印花税规定。 　　◆第十章 企业所得税法： 　　1.应税收入中新增： 从事沪港通、H股结算业务的内地投资者投资收益处理；非货币性资产投资企业所得税的处理。　　2.新增固定资产折旧的企业所得税处理。　　3.特殊性重组业务的条件有变化。　　4.税收优惠中：调整小型微利企业减半征收限额；增加加速折旧的处理。　　5.增加居民企业报告境外投资和所得信息的管理。 　　◆第十一章 个人所得税法:　　1.修订个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税计算。　　2.修订个人转让股权应纳税额的计算。　　3.新增沪港股票市场、全国中小企业股份转让股息红利差别化个人所得税规定。 　　◆第十二章 国际税收协定　　国际税收协定、非居民企业税收管理、境外所的税收管理、国际