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西安曲江圣唐物资供应有限公司财务知识 分享 财务部 钟亚莉 我们的业务人员： 依据客户需求，采购物资→销售物资 买、卖差价形成了我们公司利润 我们的财务人员用专业的方法来计量我们的经营成果：。 收入-成本-费用-税金=净利润 收入（5亿）-成本-费用-税金=净利润（ 900万元） 我们的业务人员经常会困惑: 做这个项目到底能挣多少钱？怎么跟财务算的不一样？特别是那些税，算的让人头晕！ 思 路 一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗？ 二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢？具体是怎么算的？ 三、结合上述理论，做为一名业务人员，我想知道我做的这个项目 定价 是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练习测算 项目利润。（非财务口径） 四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。 五、互动提问、讨论相关业务 一、我是一名业务人员 我对收入、利润的理解是……. 我做的这个项目可以给公司带来的收入是…… 我做的这个项目可以给公司贡献的利润 是…… 二、我是一名会计 一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？ 1、财务的收入构成？要怎么算？ 1.1、收入的构成：日常的物资供应收入、废旧物资变价收入、采购时投标单位购买我单位的标书款。 1.2、收入=销售合同价/1.17 2.2、税金 2.3、费用 费用包括： 工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待 费、交通费、贷款利息 等公司运营日常支出。 由于贷款，产生利息费用 问题：贷款好？还是不贷款好？ 答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷款利率，则利用财务杠杆效应，适当贷款是有利的。反之则否？ 目前：参照2011年我公司销售毛利率3.76% 目前人民银行基本贷款利率为6.56%（1年期） 商业银行贷款利率上浮30%左右，即8.53% 销售毛利率3.76%＜贷款利率8.53% 所以应减少贷款，或不贷款。 但是，目前公司现状：自有资金为=3000万元+1460万元=4460万元，若不贷款，完成5亿收入，则需要我们27天周转一次，即从采购第一次付款到销售回款最后一笔款只能用27天？？？？？？？！！！！！！！！ 结合现状，我们现在贷款3500万元 则公司现有营运资金7960万元，通过融资，虽然增加了资金成本（300万元），可以通过贷款3500万元，我们把27天延长到了约两个月。 结论：目前，自有资金已无法满足年销售任务，唯有加速资金周转速度方能缓解资压力，有效提高企业利润。 二、在实际业务操作中，我们的项目利润到底怎么算？ 项目利润=收入-采购成本-税款-资金成本（非财务口径） 1、物资采购成本(增值税专用发票或普票计算比较适当) 2、税款（可以直接计入该项目的税款） （1）、增值税=（收入—成本）*0.17（不抵减利润） （2）、城建、教育及地方教育费=增值税*12% （3）、水利基金=收入*8/10000 （4）、印花税=（采购合同额+销售合同额）*3/10000（适 用税率） 3、资金成本（利息费用） 月资金成本=垫资*9%/12 4、公共费用不计（不能直接计入某个项目的费用） 听懂了，还要会动手算，试试看！ 举例： 已知条件：某物资销售价117万元，2个月完成供应、开票、回款。采购价格100万元（到货价），采购物资时需一次性付款提货。双方均开具增值税专用发票。计算该项目利润？ 算完了，我们对对答案！ 收入=117/1.17=100万元 成本=100/1.17=85.47万元 税款 =0.3+0.08+0.07=0.45万元 增值税=（100-85.47）*0.17=2.47（价外税不抵减成本） 城建、教育及地方教育费=2.47*12%=0.30万元 水利基金=100*8/10000=0.08万元 印花税=（117+100）*3/10000=0.07万元 资金成本=100*0.09*2/12=1.5万元 项目利润=100-85.47-0.45-1.5=12.58（非财务口径） 三、工作中的一些实操问题 1、发票问题 （1）收发票： A、定额发票的真伪问题：通过西安地税网查询。坚决杜决假发票、涂改发票、发票的领用方与使