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财务管理学复习资料 第一章 理解 （判断或选择） 1、财务管理的对象是资金运动 2、财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理 3、企业资金运动所包括的经济内容主要有 资金的筹集、投放、耗费、收入和分配 4、我国企业财务管理的最优目标是企业价值最大化 5、财务管理最主要的职能，即财务管理的核心是财务决策 6、货币的时间价值是货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值 7、从财务的角度看，风险主要指无法达到预期报酬率的可能性 8、通常称为普遍年金的是 后付年金 9、企业财务关系包括：企业同投资者和受资者之间的财务关系、 企业同债权人、债务人之间的财务关系、 企业同税务机关之间的财务关系、 企业内部各单位之间的财务关系、 企业与职工之间的财务关系 10.利润最大化不宜作为企业最优的理财目标，因为：没有考虑利润取得的时间、 没有考虑所得利润与投入资本额的关系、 没有考虑所得利润与承受风险的大小、 容易诱使企业追求短期利益行为 11、企业财务管理的基本环节：财务预测 、 财务分析、财务检查、财务计划 、 财务控制 12、年金按收付方式不同，有：先付年金、后付年金、永续年金、展延年金 13、预期投资收益率应当包括 无风险报酬率、风险报酬率 14、时间价值原理，正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据 15、资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应是企业资金利润率的最低限度 二、计算 1、复利现值的计算1 /（1+i）n 2、年金现值的计算 第二章 一、理解 （判断或选择） 1、我国《企业财务通则》规定，资本金可以一次或者分期筹足，并规定了首期出资的时间，数额或比例以及最后一次缴清资本金的期限。这种资本金筹集期限制度属于折衷资本制 2、我国《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元 3、按股东权利和义务的不同，股票分为普通股和优先股 人民币标明股票面值，以外币认购和进行交易，专供外国和我国港、澳、台地区的投资者买卖，并在我国的深圳、上海上市的股票的是B种股票 根据我国有关规定，股票不得 折价发行 银行要求企业借款时在银行中保留一定的存款余额，这种信用条件被称为 补偿性余额 在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是 保留盈余成本 最佳资金结构是指企业在一定时期最适宜有关条件下 加权平均资金成本最低，企业价值最大化的资金结构 9、股票按投资主体不同可分为 国家股、 法人股 、 个人股、 外商股 10、根据有关财务制度规定，吸收直接投资时，投资者可采取的出资形式有 劳动力投资、 现金投资、 实物投资、 工业产权和非专利技术投资、土地使用权投资 11、下列各项中属于资金占用费的是 发行股票的股利、 长期借款利息、债息 12、在市场利率小于票面利率的情况下，债券溢价发行（ ） 13、企业向银行借款附有补偿性余额等信用条件时，其所负担的实际利率将大于借款合同规定的名义利率 14、如果企业负债筹资为零，则财务杠杆系数为1 二、识记 （问答题） 1、企业筹集资金的要求有哪些？ 2、为实行资本金保全原则，要核算上作出了哪些要求？ 3、债券发行价格的高低，取决于哪几项因素？ 三、计算 1、计算债券发行价格 2、计算个别资金成本（长期借款、债券、优先股、普通股）、综合资金成本 第三章 一、理解 （判断或选择） 1、流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产。 2、确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算，即利用存货经济批量的基本原理，求持有成本和转换成本的关系的总成本处于最低时的货币资金持有量。 3、用期限是企业给予用户的付款时间，即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。通常，信用期是企业根据其自身的标准制定的，但在促销时，信用期可能相应延长，这样，应收账款的数额也会相应增加 4、信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。 5、机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的利益，机会成本是应收账款的直接成本 6、企业流动资产的具体项目包括 货币资金 、 应收及预付款项、 存货 、 短期投资 、 长期投资 7、采用现金结算，应遵守国家规定的现金管理原则是 钱帐分管，会计、出纳分开 、 建立现金交接手续，坚持查库制度、 遵守规定的现金使用范围、 遵守库存现金限额、 严格现金存取手续，不得从支现金 8、企业的货币资金支出主要包括 原材料采购支出 、 工资支出 、 期间费用支出、 偿还应付款 9、商业汇票按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 评估法是指企业评价客户信用的五个方面的因素，即：品质、能力、资本、担保品和行情 二、识记