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个人所得税改革与纳税意识培养 一，背景：1、个人所得税新一轮改革开始 2、起征点上升，个税纳税人群体锐减。 3、社会上高收入群体普遍存在不报或少报个税现象。 二，分析：1、起征点减少导致纳税群体锐减长远来说不利于社会纳税意识的培养。 2、当今社会看病贵（特别对于重疾），教育贵，人们对社会安全感不足，产生宁愿把钱旁身也不愿多交税心理。 3、现行个税税率设置不合理，对高收入人群征税过于苛刻，使高收入人群产生逆反心理。 4、借鉴外国个人所得税制。 三，建议：1，无须设置较高起征点以保证纳税人群体人数，培养纳税人意识。 2，建议把累进税率级数扁平化，简单化，同时减低最高税率。 （预防奢侈的作用可以由其他税种补充，例如消费税，而不应靠国家强制力剥夺高收入劳动者的合理收入。） 3，把个税纳税申报与社会福利实行挂钩制度，对进行纳税申报的个人才可以享受较高的重疾，养老等福利。对偷逃个人所得税个人，减低社会福利等级。 同时，规定每年从个税税收中按比例提取用于社会福利的专项资金。 说明： 写这篇论文的意念最初来源于去听一次广商与广外的辩论赛,当时的辩题是应不应该提高起征点，广商持的观点是不应该提高起征点，当时它提出了一个观点，就是起征点的提高不利于培养纳税人意识。这就是引发我思考的最早来源。 遗憾的是广商的辩手们好好把握这个观点，整场辩论赛利用这个观点只讲了一句话，结果广商几乎一面倒地输了，但这个观点却引起我更深层的思考。 提高起征点会使纳税人群体锐减这是一个显而易见的事实， 劳动者由低做起，收入由低到高是社会的一般规律，如果一个刚踏入职场的劳动者无须纳税，那么就存在当他进入纳税群体时纳税意识薄弱的可能性，不利于社会长远培养纳税意思，这里不作详细阐述。这里我更想说明的是现行个税由于不公平的问题对高收入者纳税积极性的影响。 众所周知，我国个人所得税实行的是比例累进税率，越高收入者，在收入中扣除所得税的比例就越高。但本人认为，高收入者同样是劳动者，他们或者是医生、律师、会计师、高级经理，他们付出的努力一点也不比普通劳动者少，为什么高收入者扣除的比例要比一般收入者扣除的比例高这么多呢？ 有人说，对高收入者多征税是为了合理调节社会分配，防止奢侈。但君不见山西煤矿老板们奢侈豪华的婚礼，君不见浙江街头法拉利保时捷满街跑。为什么政府就能放任如此奢侈的行为却依靠国家强制力剥夺高收入劳动者的合理收入。政府是可以调节收入以达到社会公平，但不应该对同是劳动者的高收入劳动者征收重税以安抚低收入劳动者的不满情绪。 我国鼓励劳动致富，但这样的事实拜在面前，难道国家是要引导国民从商而不是从工？此外，用法律手段把劳动者们的收入差距人为地缩小，也不利于劳动者们形成你追我赶，力争上游的社会风气，更不利于我国留住高端技术人才。 因此，本人觉得，对低收入劳动者的社会分配不公问题需要我们去解决，但对高收入劳动者的分配上存在不公平不合理的地方同样值得我们去关注。纳税意识的培养需要一个合理的纳税制度。 06财政一班 陈天乐 06250305132