中石化内控筹资业务流程.docVIP

5.1筹资业务流程① 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证生产经营和股份公司发展所需资金。 1.2 保持合理的债务结构和降低筹资成本。 1.3 按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。 2 财务目标 2.1 保证筹资核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 筹资业务符合国家有关金融法律、法规和股份公司内部规章制度。 3.2 借款合同、融资租赁合同等符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 资金短缺不能满足生产经营需要。 1.2 资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。 1.3 债务过高和资金安排不当，不能按期偿债。 1.4 资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。 ① 本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资。 1.5 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 筹资记录错误，账实不符。 2.2 不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。 3 合规风险 3.1 筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失。 3.2 借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，导致损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 确定筹资计划 1.1 财务部每年末根据股份公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测股份公司的自有资金和长短期融资规模，编制资金预算，按规定权限报批后执行。 1.2 分（子）公司按照股份公司下达的经营计划和预计投资规模并按照资产负债率控制要求编制年度资金预算，分公司、全资子公司经总会计师审核后报财务部，控股子公司按照公司章程和制度规定的职责权限审核后报财务部。分（子）公司财务部门根据年度资金预算，结合生产经营情况及投资计划的项目进度编制月度资金预算上报财务部，财务部结合年度资金预算执行情况确定月度资金预算。 1.3 股份公司《短期综合授信额度协议》由董事长或经其授权的委托代理人与相关金融机构签署。在总的授信额度范围内，财务部按规定权限向各分公司、全资子公司下达票据授信额度，向控股子公司下达短期（含票据）授信额度。日常授信额度如需调整，由各分（子）公司向财务部提出申请，财务部按规定权限审批下达。 2 执行筹资计划 2.1 财务部按照资金预算和分公司、全资子公司的实际融资需求，与有关金融机构洽谈并办理相关融资业务手续，按规定权限签署融资合同（协议）。 境内外重大项目融资合同和银团贷款合同，法律事务部须参与谈判、审核合同，并向相关部门出具书面法律意见。境内外重大项目融资合同和银团贷款合同，法律事务部须参与谈判、审核合同，并向相关部门出具书面法律意见。 2.2 分公司和全资子公司在财务部核定的金融机构和授信额度内，办理银行承兑汇票、中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）结算贷款和财务公司承兑汇票业务。分（子）公司不得将授信额度再转授其下属分公司、全资子公司和控股子公司。 2.3 控股子公司在财务部核定的金融机构和授信额度内，在当地金融机构办理贷款、银行承兑汇票等长短期融资业务，不得将授信额度再转授下属的分公司、全资子公司和控股子公司。 3 资金向分公司、全资子公司分配 3.1 财务部根据投资计划和分公司、全资子公司的用款申请，按规定权限办理长期借款、债券和融资租赁的内部分割协议以及临时周转借款，并办理资金拨付手续。长期借款和债券在财务部按规定办理内部付款审批手续后划拨资金。融资租赁由分公司、全资子公司具体执行。 4 资金从分公司、全资子公司回收 4.1 财务部统一偿还用于分公司、全资子公司的长期借款和融资租赁本金；并按照内部分割协议，从分公司、全资子公司收回利息和租金。 4.2 财务部按照临时周转借款协议按期计算并及时收回分公司、全资子公司短期借款本息。 5 归还金融机构借款本息 5.1 各级财务部门负责借款本息的管理和核对工作，建立借款明细台账，月末及时核对，如有差异，及时查清原因处理。核对无误后，按规定权限办理付款审批手续，按时偿还本息。 6 账务处理 6.1 各级财务部门根据审核后的相关凭证，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证需由不相容岗位人员稽核。借款费用须提供计算依据。 7 编制筹资分析报告 7.1 财务部根据股份公司资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告，提出筹资业务管理建议，经财务部主任审核后，报财务总监。 7.2 控股子公司财务部门分析筹资和资金运用情况，经部门负责人审核后报总会计师，并将问题反馈给财务部。 8 筹资考核 8.1 财务部对各分（子）公司按月检查、按年考核，提出考核建议并进行考评。 四、 相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号）