绩效差异分析管制规定.docVIP

1. 制定目的 使差异分析及时，客观促进绩效的不断进步。 2. 适用范围 涉及对各计划、预算同实绩存在的差异进行分析时适用。 3. 名词定义 3.1 差异分析 系指各种计划、预算同其实绩产生差异，对差异进行分析的系列活动。 4. 权责规定 4.1 生管课及财务课负责其职责范围内各种计划、预算同实绩的差异分析，必要时提出相关分析报告。 5. 作业规定 5.1 作业程序 5.1.1 作业流程图 5.1.2 生管课及财务课对各项计划或预算随时作适当的查核，并对造成计划变更的因素（如原物料延迟、客户要求变动交期等），追究其原因，确定责任归属； 5.1.3 每项材料领用总数及其单位用量与预算成本所订用量相差若干，应作差异分析，查核原因，如已有差异分析资料，查核是否合理； 5.1.4 查核每日人工记录，出勤记录及工作日报； 5.1.5 预算编制名额与实际名额的比较； 5.1.6 实际耗用单位工时及成本与标准单位工时及成本比较； 5.1.7 直接人工与间接人工核算是否合理正确； 5.1.8 了解费用分摊方法及比率的合理性，以及费用计算的正确性； 5.1.9 将各项成本，费用区分为变动及固定部份，找出损益两平点，以计算所需要的最低产销益； 5.1.10 分析损益两平资料，以改善生产或作为策略性决策的参考。 5.2 控制重点 5.2.1 成本的计算方法及程序必须合乎规定； 5.2.2 材料的计价应按照规定办理； 5.2.3 人工的记录及计算必须依据一定标准； 5.2.4 制造费用的分摊应符合规定； 5.2.5 成本计算基础前后必须一致； 5.2.6 生产部门费用分摊的标准力求合理，前后应相一致。 6. 应用表单（无） 企业内控与稽核实战精解 第二篇 第五章:生及及品质管理控制实战精解 共2页第2页 共2页第1页 《协众企管实战书系》 1 生产管理 绩效差异分析管制规定 文件编号: Ea-011 文件版本:1.00 生效日期： 生产管理 绩效差异分析管制规定 文件编号:Ea-011 文件版本:1.00 生效日期： 2 《协众企管实战书系》