2015年注册税务师考试真题_税法一_试题及答案.doc

2010年注册税务师考试真题_税法一_试题及答案解析 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中.只有，1个最符合题意） 1. 关于税收立法的说法，正确的是（www.TopS）。 A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》 2. 关于税法适用原则的说法，正确的是（www.TopS）。 A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系’ D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则 3. 关于税收执法监督的说法，正确的是（www.TopS）。 A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人） D.税务执法监督的形式均为事后监督 4. 关于税务行政规范的说法，正确的是（www.TopS）。 A.可以设定50元以下的小额行政处罚 B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C.具有向后发生效力的特征。 D.税务行政规范是税收法律的构成形式 5. 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是（www.TopS）。 A.单边税收协定 B.多边税收协定 C.双边税收协定 D.税收特惠协定 6. 下列税率形式，应用在土地增值税的是（www.TopS）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.全额累进税率 D.超倍累进税率 7. 关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（www.TopS）。 A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B.允许抵免额等同于抵免限额 C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法 D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度 8. 下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是（www.TopS）。 A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油 9. 下列业务中，属于增值税征税范围的是（www.TopS）。 A.缝纫 B.发行体育彩票 C.转让企业全部产权 D.供应未经加工的天然水 10. 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（www.TopS）。 A.供热企业向居民个人供热 B.外国政府无偿援助进口物资： C.血站供应给医疗机构临床用血 D.煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气 11. 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（www.TopS）。 A.增值税留抵税额可申请退税 B.企业可自行保留防伪税控专用设备 C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销. D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理 12. 某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（www.TopS）万元。 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 13. 某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；.5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（www.TopS）元。 A.5600 B.6200 C.6600 D.8600 14. 甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款‘50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（www.TopS）元。 A.增值税145.30 B.增值税170.00 C.营业税50.00 D.营业税2975.00. 15. 某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，