天津大学-《会计学》-双学位.ppt

* ② 数量金额式明细分类账格式 数量金额式明细账账页格式，是在收入、发出、结存三栏内，分别设置“数量”、“单价”、“金额”等栏目，以分别登记实物的数量和金额。 * 数量金额式明细账适用于既要进行金额明细核算、又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。 它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理。 1009 编 号 A 名称、规格 原料 类 别 3000 储备定额 1号库 存放地点 公斤 计量单位 年 凭 证 摘要 收 入 发 出 结 存 月 日 种类 编号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 01 6 1 结存 1000 8 8000 6 3 收 01 购入 600 9 5400 6 10 领 01 发出 200 9 1800 * ③ 多栏式明细分类账格式 多栏式明细分类账的格式，视企业管理的需要呈现多种多样，有“借方多栏式”、“贷方多栏式”和“借贷方多栏式”。 如“制造费用明细分类账”、“生产成本明细分类账”、“产品销售收入明细账”、“其他业务收入明细账”、“本年利润明细账”等。 * 借方多栏式明细分类账的账页格式适用于借方需要设置多个明细科目或明细项目的账户，如“材料采购”、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”和“营业外支出”等。 * 年 凭 证 摘 要 借方（项目） 贷方 余额 月 日 种类 编号 材料 人工 制造费用 合计 借方多栏式明细分类账格式 生产成本明细账-A产品 * 贷方多栏式明细分类账的账页格式，适用于贷方需要设置多个明细科目或明细项目的账户，如“产品销售收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等。 * 年 凭 证 摘 要 借方 贷方（项目） 余额 月 日 种类 编号 材料销售 劳务 租金 贷方多栏式明细分类账格式 其他业务收入明细账 * 借方贷方多栏式明细分类账的账页格式，适用于借方和贷方均需要设置多个明细科目或明细项目的账户，如“本年利润”科目的明细分类核算。 * 借方贷方多栏式明细分类账格式本年利润明细账 年 凭证 摘要 借方（项目） 贷方 （项目） 借或贷 余 额 月 日 种类 编号 合计 合计 * 三、账务处理程序 账务处理程序，也称为会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法——即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。 * （一）、组织账务处理程序的要求 一个单位的性质、规模和业务复杂程度决定其适用的账务处理程序。 不同的账务处理程序，对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不同。 * 付款凭证：是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的凭证，它是根据现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的。 ? 付款凭证 年 月 日 编号：0011 贷方科目： 合 计 明细科目 总账科目 金额 记账符号 应借科目 摘 要 附件 张 会计主管 记账 出纳 复核 制单 2001 11 22 现金 行政购办公用品 管理费用 办公费 731.12 1 731.12 ∨ * 转账凭证：转账凭证是用来记录与现金、银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务的一种记账凭证. 合计 贷方金额 √ 借方金额 √ 明细科目 总账科目 摘要 转账凭证 年 月 日 编号 附件 张 会计主管 记账 复核 制单 2001 1 31 012 计提本月折旧 管理费用 制造费用 累计折旧 1200 3600 4800 4800 4800 √ √ √ 1 * 二、账簿： （一）、概念：是按照会计科目开设账户、设置账页，用来序时、分类地记录和反映经济业务的簿籍。 * （二）、会计账簿的种类 1、按其记录的经济业务内容和用途的不同，账簿可以分为： （1）、序时账簿 （2）、分类账簿 （3）、备查账簿 * （1）、序时账簿： 亦称日记账，是按照经济业务发生和完成的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的一种账簿。 * * 普通日记账 * 特种日记账 按其记录业务的内容不同，序时账簿分为两种： * （2）、分类账簿： 是按经济业务的类别，即会计科目开设账户、设