煤炭税费说明.docVIP

1994年国家税制改革后，共安排有2个税种。根据我国目前税法的相关规定，其中2个与煤炭企业相关。煤炭行业需要交纳的税费种类繁多，几乎涉及了我国已经开设税费种类的全部，主要有以下几种：9 r q) r2 [) x$ v R8 y N$ }4 ~, Z, w1 u3 g 【资源税】/ f, L) ~; J. E: f3 T【增值税】《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。将矿产品增值税税率回复到17%。. A1 D! E: l/ @9 A) q0 [: [1 b$ U- [) t3 h; H2 M, R J【营业税】转让无形资产不动产的单位和个人征收的税，按照营业额计征。0《中华人民共和国营业税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。 9 i, J/ K0 T W ]- u【教育费附加】是增值税营业税的附加税。按增值税额+营业税额%计算征收。【教育费附加】是增值税营业税的附加税。按增值税额+营业税额%计算征收。q$ S9 J【房产税】是指向城乡拥有房屋的单位和个人征收的财产税。按房产价值或租金计算征收，属地方税。税率为房屋原值扣除10%～30%的余值的1.2%，或者房屋租金的12%。- ^! v8 ?4 e8 K2 P6 Z1 p, t8 s6 w- v6 N5 v! x l. U【关税】是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，属于中央税，按到岸价计征。自2008年8月最新调整后，我国炼焦煤和其他烟煤出口暂定税率均为10%。从2006年11月1日起，国家对煤炭等资源类产品实施0～3%的进口暂定税率，其中煤炭为1%。6 ] x* B) ]9 K【企业所得税】是指向境内所有内资企业征收的税，为共享税。税基：应纳税所得额=年收入总额—成本、费用和损失，税率为25%) M% 【个人所得税】职工个人收入交纳个人所得税。对煤炭企业来说，采掘职工的收入可以按年度统一计算（一般行业按月度计算纳税）。平时取得的工资、薪金所得，按照税法的相关规定预扣税款,年度终了后汇总全年收入除以12个月,算出月均收入额；中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)　税法第九条第二款所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业% q- |6 w) N$ T+ f7 A$ P8 M! }3【车船使用税】是指向境内拥有车船的单位和个人征收的财产税，属地方税。改革乘用车计税依据。对乘用车（微型、小型客车）按辆征收，以排气量作为计税依据，按排气量大小划分为7个档次征收 $ ~: @, n9 p/ g% `- U* q# a* `【印花税】是指向境内书立、领受凭证的单位和个人征收的财产税，属地方税。《中华人民共和国印花税暂行条例》 税目 范围 税率 纳税人 说明 1 购销合同 包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额0.3‰贴花 立合同人 2 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入0.5‰贴花 立合同人 3 建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用0.5‰贴花 立合同人 4 建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额0.3‰贴花 立合同人 5 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花 立合同人 6 货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用0.5‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 7 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用1‰贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 8 借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额0.05‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 9 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入1‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 10 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额0.3‰贴花 立合同人 11 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同 按所载金额0.5‰贴花 立据人 12 营业账簿 生产、经营用账册 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计