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Liu-financial-2 德隆集团财务分析、控制系统和关键流程 内容 页码 A. 财务分析及控制系统 3 1. 简介 8 2. 预算系统 14 3. 汇报系统 19 4. 控制系统 27 B. 关键流程 1. 制定年度财务预算 1.1 集团年度预算编制 1.2 各子公司年度预算编制 2. 财务汇报及控制 C. 附录：参考表格 1. 战略经营单位(工业企业) ? 各子公司月度汇报表格 2. 战略经营单位(金融企业) ? 各子公司月度汇报表格 3. 投资管理部(投资项目) ? 各子公司月度汇报表格 A 财务分析及控制系统 集团财务部除了履行财务会计* (资金调配、帐务管理、内外部协调)的职能以外?? ??其中，一个很重要的职能是通过财务分析及控制系统为集团最高管理层提供决策所需的信息，协助公司向既定的战略目标迈进 财务分析及控制系统作为公司管理层掌握和引导公司发展的重要工具，由以下三个系统组成，主要的作用在于明确各子公司的相应职责，并为集团公司的决策提供决策依据 1. 简介 财务分析及控制系统与财务会计系统在依据、目的、内容、方法和涵盖范围上都有很大的区别 财务分析及控制系统得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性 财务分析及控制系统的质量可以从以下三点来评价 成功运用财务分析及控制系统可以给公司经营带来多方面的收益 德隆集团财务分析及控制系统运作日程的设计 2. 预算系统 财务预算制定的目的是确立集团及各子公司的财务目标，保证集团战略积极稳妥地得以贯彻实施 财务预算的制定过程是集团总部与下属各子公司之间谋求战略实施具体途径、相互沟通的互动过程1) 德隆集团年度财务预算方案的制定，将在集团和各子公司两个层面展开，并细化为月度财务预算 3. 汇报系统 财务报告的目的是及时准确地反映集团下属企业的经营状况，使集团公司决策层及时准确地了解各子公司的运作状况 财务报告的过程是下属各子公司统计已有的经营业绩及财务状况数据，进行分析并汇报给集团总部的过程1) 完善的汇报系统可以从以下四个不同方面进行设计，在充分考虑各管理层相应要求的基础上，选取合适的报告涵盖内容及方式，使汇报系统得以高效地运作，根据集团的实际情况，各汇报表格见附录1) 4. 控制系统 财务控制的目的是分析各子公司的经营业绩与预算的差异，提出改进建议给集团决策层，以确保将财务风险控制在一定范围内 财务控制的过程是集团总部决策层及时察觉各子公司已存在的问题或潜在的问题根源，提出指导意见，并根据管理层的决策，及时提供相应财务资源支持的过程1) 德隆集团的控制系统应从以下三个层面针对由汇报系统提供的财务报告进行分析，并采取相应的措施 财务控制是一个循环过程，德隆集团应加快财务控制系统的建立，积累历史数据及经验，以使集团的财务控制水准得以迅速提升 - * - - * - This document was created for the exclusive use of our clients. It is not complete unless supported by the underlying detailed analyses and oral presentation. It must not be passed on to third parties except with the explicit prior consent of Roland Berger Partners. 财务部的主要职能 财务分析及控制 资金调配 内外部关系协调 帐务管理 *：财务会计的详细职能不包括在本项目范围之内 财务部的主要职能 财务分析及控制 资金调配 内外部关系协调 帐务管理 1 预算系统 以年度战略计划为依据，制订年度财务计划并落实到公司各责任中心 2 汇报系统 建立汇报机制，以便及时汇集各责任中心的经营状况 3 控制系统 分析报告，找出产生偏差的根本原因，并及时向公司管理层提出相应的控制方案 财务分析及控制系统 企业自己制定的财务分析及控制准则 国家制定的企业财务会计准则 财务分析及控制系统 财务会计系统 依据 目的 内容 为公司各决策层及时提供经过整理的准确信息作为决策依据 主动并有预见地提出控制公司运作的方案 揭示公司业绩、争取投资 向有关部门审报公司经营情况确定确保合法经营 编制年度财务预算 汇总并分析财务分析及控制报告 相应的分析报告及建议 编制公司集团总部各明细帐 汇集各子公司财务报告，编制合并财务报表，并与公司集团总部的合并，编制公司集团合并财务报表 主要方法 将公司各职能部门划分为相应的责任中心 将公司的年度财务预算分解到各责任中心 按月编制财务