北京企业人工成本核算与管理课程PPT.ppt

劳动保障部劳动工资研究所 * 人工成本支出适度水平测算（目标利润法） 人工成本占 人工成本×（1-变动费用率） 销售收入的= ----------------------------------------×100% 适度水平 人工成本+固定费用+目标利润 人工成本占增加值适度水平=人工成本占销售收入的适度水平÷增加值率 变动费用率=变动费用/销售收入×100% 增加值率=增加值/销售收入×100% 劳动保障部劳动工资研究所 * 人工成本测算（举例） [例]某公司人工成本总额320万元，变动费用率70%，固定费用400万元，增加值率30%，目标利润80万元。 计算过程： 人工成本占 320×（1-70%） 销售收入的= ----------------------------×100% 适度水平 320+400+80 人工成本占增加值适度水平=12%÷30% 计算结果： 1、公司适度人事费用率 12% 2、公司适度劳动分配率 40% 劳动保障部劳动工资研究所 * 工资成本测算（举例） [例]某公司人工成本总额320万元，其中工资总额192万元，变动费用率70%，固定费用400万元，增加值率30%，目标利润80万元。 计算结果： 1、公司适度人事费用率 7.2% 2、公司适度劳动分配率 24% 劳动保障部劳动工资研究所 * 企业人工成本控制的前提条件 企业领导层重视 全体员工的理解和支持 人力资源管理部门有人负责 企业财务等部门配合 劳动保障部劳动工资研究所 * 企业人工成本动态控制（一）建立人工成本统计分析制度 合理设置人工成本列支科目，利用内部信息网络随时统计人工成本支出的动态情况，也可以手工建立人工成本各项目台账进行统计管理 根据掌握的人工成本支出的历史数据，对企业若干年来的人工成本指标数据进行分析比较 根据企业目前经营目标和经营状况，在对历史数据分析的基础上，对企业目前人工成本支出的适度水平进行测算 在综合分析基础上确定企业人工成本支出适度水平的控制目标 根据控制目标，定期分析企业人工成本动态支出情况，分析偏离目标的原因，研究控制措施（至少半年一次） 劳动保障部劳动工资研究所 * 企业人工成本动态控制（二）建立人工成本项目的支出审批、监控和预警制度 设置人工成本各个支出项目的审批权限，由专人负责 由人力资源部门对各项人工成本支出额以及人事费用率和劳动分配指标进行动态监控 对出现超过人事费用率和劳动分配率标准的情况要及时预警 劳动保障部劳动工资研究所 * 企业人工成本动态控制（三）建立企业各岗位的成本责任制度 模拟市场核算企业的成本—效益 确定企业必须控制的成本费用总额 将成本费用总额自上而下层层分解各项具体指标 将各项成本费用的具体指标落实给各个分厂、车间、班组和岗位 将各个岗位应负责的成本费用的具体指标确定为关键业绩考核指标 定期调整需要各单位和各个岗位负责的成本费用标准 让员工了解并力争达到由该岗位负责的成本费用标准 劳动保障部劳动工资研究所 * 企业人工成本动态控制（四）建立适合控制人工成本的薪酬制度 将工资作为控制人工成本的重点，加强工资支付能力的测算，将测算结果作为控制企业和下属经营单位工资总额的依据 建立有利于控制工资成本的岗位工资制度 绩效工资或奖金的支付必须与该岗位负责的成本费用标准的控制结果挂钩 建立对技术创新、产品创新、操作方法创新、管理创新的激励机制，提高附加值、劳动生产率，降低成本（如：创新奖、新产品销售提成、技术入股、节约成本奖等） 劳动保障部劳动工资研究所 * 企业人工成本动态控制（五）提高人工成本投入效率 关键岗位和重要岗位是重点投入方向，解决高岗低薪和低岗高薪问题 对岗位工资、能力工资和绩效工资都要给予重视 调整津贴补贴，淡化年功工资，优化员工福利 加大培训投入，提高培训效率 精减组织机构，削减中间层次，合理定岗定编，提倡一岗多能，调整员工队伍，分流富余人员 劳动保障部劳动工资研究所 * 企业人工成本动态控制（六）减轻人工成本压力的辅助措施 解决企业办社会问题 实施主辅分离 构建以提高附加值为导向的生产服务方式 保护自有知识产权 妥善安排减发工资 * 劳动保障部劳动工资研究所 * 企业人工成本核算与管理